Как оплачивается лечение сотрудников за счет предприятия в 2020 году по ТК РФ?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплачивается лечение сотрудников за счет предприятия в 2020 году по ТК РФ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений, а также некоторых других работодателей проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний (ч. 2 ст. 213 ТК РФ).
Порядок расчетов за медицинские услуги
Порядок расчетов с медицинской организацией зависит от того, как компания решила компенсировать расходы работников.
| Способ возмещения | Порядок расчетов |
|---|---|
| Материальная помощь | Организация перечисляет деньги сотруднику, а он самостоятельно оплачивает медпомощь |
| Заключение договора с медицинской организацией | Работодатель напрямую оплачивает медпомощь |
| Добровольное медстрахование | Работодатель перечисляет денежные средства страховой организации, а страховщик оплачивает медуслуги |
Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa
Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa
Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2023 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:
- пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
- нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
- кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
- чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
- зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
- дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
- зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).
BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.
C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.
Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, не облагаются НДФЛ, если перечислены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль.
Источник выплаты – это первое условие для освобождения такого дохода от НДФЛ. Кроме этого, для освобождения от НДФЛ необходимо соблюсти условия оплаты расходов.
Вернемся к норме НК РФ. Хоть это и не бросается в глаза, но решающим фактором для освобождения является то, что медицинские услуги должны быть оплачены за счет средств работодателя. В медицинское учреждение должны поступить средства компании, выделенные именно на медуслуги. Об этом говорили финансисты и в письме от 03.12.2018 № 03-04-05/87037, на которое идет ссылка в комментируемом письме.
Налоговый вычет на лечение
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях.
- Получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг можно, если вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруги, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России; оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201); лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности, или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.
- Получить налоговый вычет при оплате медикаментов можно, если вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом; оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
- Получить налоговый вычет можно при оплате добровольного медицинского страхования, если вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет); договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению; страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Минфин России отметил, что при санаторно-курортном лечении указанный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки, при их оплате за счет налогоплательщика.
Налогоплательщик вправе вернуть до 13 процентов от стоимости оплаченного лечения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. × 13% = 15 600 руб.).
Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?
В компании было принято решение оказать помощь нескольким сотрудникам, которым требуется дорогостоящее лечение. Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы?
Оплата лечения из чистой прибыли
Согласно пункту 10 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Таким образом, если организация перечислит непосредственно медицинскому учреждению, которое осуществляет дорогостоящее лечение, сумму за оказание медицинских услуг, то эта сумма не будет облагаться НДФЛ. При этом такую сумму нельзя учесть в расходах в целях налога на прибыль.
Правда на эту сумму придется начислить страховые взносы на обязательное страхование, поскольку освобождение от уплаты страховых взносов в этом случае статьей 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не предусмотрено.
Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Предоставление работнику беспроцентного займа с последующим прощением долга либо передача необходимой на лечение суммы по договору дарения
Доход, возникающий при прощении долга по договору займа, не относится к объекту обложения страховыми взносами на обязательное страхование (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Но в этом случае при прощении долга у работника возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощеного долга по договору займа, которая облагается НДФЛ по ставке 13 %.
При возникновении дохода в виде подарка базу по НДФЛ можно уменьшить на 4 000 руб. на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ.
Сумма прощеного займа не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Подробнее о договоре займа см. в Справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» в Информационной системе 1С:ИТС
Материальная помощь
Если вы решите оформить материальную помощь работнику на оплату дорогостоящего лечения, то сумма, превышающая 4 000 руб., будет облагаться НДФЛ 13 % (п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами на обязательное страхование (ч. 11 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ).
Расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).
Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
О том, как начислить материальную помощь в программах «1С», читайте в Справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах “1C”» раздела «Кадры и оплата труда» в Информационной системе 1С:ИТС
Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе «Отвечает аудитор» Информационной системы 1С:ИТС.
Если для расходов выполняются все указанные условия, то вы можете учесть их, но лишь в размере не более 6% от суммы расходов на оплату трудап. 16 ст. 255 НК РФ. Причем этот лимит является общим по отношению к двум видам расходов: на медобслуживание работников и на их добровольное медицинское страхование (ДМС).
При подсчете этого лимита нужно иметь в виду следующее:
- расходы на оплату труда берутся в отношении всех работников, а не только тех, для кого оплачиваются медуслугиПисьмо Минфина от 04.06.2008 № 03-03-06/2/65;
- из суммы расходов на оплату труда исключаются ваши траты на медуслуги, а также другие предусмотренные п. 16 ст. 255 НК РФ платежи, если таковые у вас были (дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, платежи по договорам обязательного страхования, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, долгосрочного страхования жизни, ДМС и иного добровольного личного страхования)п. 16 ст. 255 НК РФ. Это нам подтвердили и в Минфине.
Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ.
Тем не менее здесь интересы работника и работодателя все же могут совпасть. Причиной тому является вопрос об уплате ЕСН.
ЕСН, страховые пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве. Напомним, что в п. 1 ст. 236 НК РФ установлено, что объектом налогообложения при исчислении ЕСН для организаций-налогоплательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.
В п. 1 ст. 237 НК РФ сказано, что при определении налоговой базы по ЕСН учитываются любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров, работ или услуг, предназначенных для физического лица — работника.
Однако в п. 3 ст. 236 НК РФ определено, что указанные в п. 1 этой же статьи выплаты и вознаграждения — вне зависимости от формы, в которой они производятся — не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном или налоговом периоде.
Между тем в свете того, что, как оказалось, расходы предприятия на лечение сотрудников, если это предусмотрено в трудовом или коллективном договоре, можно учесть при расчете налога на прибыль, возникла неожиданная проблема.
Дело в том, что если согласно налоговому законодательству выплаты работникам могут быть признаны как расходы по налогу на прибыль, то предприятие должно начислять на эти выплаты единый социальный налог. Такое мнение было высказано в п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14 марта 2006 г. N 106.
Тогда получается, что если Минфин России «разрешил» признавать расх оды на лечение, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами в налоговых расходах, то теперь на них нужно начислять ЕСН?
Если рассуждать логически, то получается, что это так.
В то же самое время в соответствии с п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН. Из этого следует, что придется начислять и страховые пенсионные взносы.
Перейдем к взносам на страхование от несчастных случаев на производстве.
Согласно п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ к лицам, подлежащим такому социальному страхованию, относятся «физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), заключенного со страхователем». Это означает, что средства, выплаченные в пользу членов семьи работника, не могут облагаться указанными взносами.
Объект обложения данными страховыми взносами прописан в Постановлении N 184. Там сказано, что страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников. Освобождает от уплаты этих взносов Постановление N 765. Руководствоваться им предлагает Постановление N 184. По поводу оплаты лечения работников за счет работодателя там ничего не говорится. Это значит, что данные средства страховыми взносами от несчастных случаев на производстве облагаются.
Получается, что для организации выгоднее не оговаривать возможность оплаты лечения своих сотрудников в текстах трудового или коллективного договора (так как такие расходы можно будет рассматривать как расходы на оплату труда), а производить эти расходы, оформляя их выплатами за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
В этом случае не надо удерживать НДФЛ, не надо начислять ЕСН и страховые пенсионные взносы, не надо начислять даже взносы на страхование от несчастных случаев на производстве. В «жертву» будет принесен только налог на прибыль организаций.
Кроме того, в этом случае резко снижается уровень социальной защищенности самих работников. Ведь если обязанность оплаты лечения зафиксирована документально, то сотрудник некоторым образом может быть уверен в том, что он не останется без финансовой поддержки. А если такого документального договора нет, то все остается на усмотрение самого работодателя.
Взносы в государственные внебюджетные фонды
Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц:
- в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых самозанятым лицам — предпринимателям, адвокатам, нотариусам);
- по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Для организаций — плательщиков страховых взносов объектом обложения взносами признаются также выплаты, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Когда организация компенсирует часть лечения работника, она производит выплату в пользу работника, по сути оказывая ему материальную помощь.
По общему правилу (п.
Составление заявления на возмещение медосмотра
Заявление от сотрудника нередко является главным документом, на основании которого работодатель производит компенсацию за медицинский осмотр. Обязательной формы для такого документа установлено не было. Именно поэтому формирование заявления можно осуществлять в свободном порядке.
Однако сотруднику обязательно нужно проследить за тем, чтобы готовая заявка включала в себя следующие сведения:
- Данные о сторонах профессиональных отношений. В правом верхнем углу указывается ФИО директора предприятия либо иного уполномоченного лица, а также наименование должности. Далее включается информация о самом сотруднике, которым и было составлено данное заявление.
- Следующим этапом становится указание наименования документа – «Заявление», а также основных причин, по которым оно было составлено. Сюда нужно поместить просьбу относительно предоставления денежной компенсации за ранее пройденный сотрудником медицинский осмотр. Обязательно нужно указать дату, в которую он проводился.
- И, наконец, нужно написать точную сумму компенсации, а также сведения о том, что все подтверждающие документы будут предоставлены заинтересованным лицом.
- В самом низу листа необходимо указать дату формирования данного заявления, а также поставить свою личную подпись с расшифровкой.
Чем заменить компенсацию
НК РФ предусматривает в том числе освобождение от НДФЛ доходов, не превышающих 4000 рублей за налоговый период, в виде сумм материальной помощи работникам (п. 28 ст. 217 НК РФ). Материальную помощь можно оказать, если работник сам оплатил свое лечение.
Материальная помощь освобождаются от налогообложения независимо от основания и источников ее выплаты. Но сумма, превышающая 4000 рублей, облагается НДФЛ. И это все-таки лучше, чем удерживать налог со всей суммы компенсации. С суммы превышения придется начислить и страховые взносы.
Пример. Расчет компенсации стоимости лечения в виде материальной помощи
Работник компании, выписавшись из больницы, написал в бухгалтерию заявление с просьбой возместить ему стоимость лечения. По счету клиники он заплатил из своих средств 7000 руб.Компания приняла решение возместить работнику эту сумму, но только в виде материальной помощи. Для этого работника попросили переписать заявление о возмещении медицинских расходов на просьбу об оказании материальной помощи.Фирма платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а обязательные страховые взносы – по общему тарифу 30%.Бухгалтер сделает записи:
Дебет 91-2 Кредит 70
– 7000 руб. – начислена материальная помощь работнику;
Дебет 91-2 Кредит 69-1-2
– 93 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на сумму материальной помощи, превышающей 4000 рублей;
Дебет 91-2 Кредит 69-1-1
– 900 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 30%) – начислены страховые взносы на сумму материальной помощи, превышающую 4000 руб.;
Дебет 70 Кредит 68, субсчет Расчеты по НДФЛ
– 390 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб.;
Дебет 70 Кредит 51
– 6610 руб. (7000 – 390) – перечислена материальная помощь работнику.
Кто оплачивает расходы соискателя при отказе в подписании трудового договора?
Если инициатором медосмотра при трудоустройстве выступает сам сотрудник, а законом это не предписано и работодатель не требует справки о состоянии здоровья, то денежные средства за обследование не возмещаются сотруднику. Оплата обследования ложится на плечи самого работника, как в случае подписания трудового договора, так и в случае отказа в приеме на работу.
Если случай прохождения обследования в медицинском учреждении перед трудоустройством соответствует законодательным требованиям, или же работодатель настаивает на его прохождении, то сотрудник не несет никакие расходы.
Важно! Если инициатором предварительного медосмотра был работодатель, то он возмещает потраченные на обследование денежные средства, даже если соискатель не принят на должность.
Прохождение медосмотра при трудоустройстве имеет плюсы, как для работодателя, так и для самого работника. Руководитель будет уверен, что состояние здоровья принимаемого в штат сотрудника не имеет противопоказаний к имеющимся условиям работы, а сам сотрудник имеет возможность выявить возможные проблемы на ранних стадиях.
Нужно ли возмещать работнику расходы на медосмотр ?
- «Зарплата»,
2015, N 7 - — Можно ли
требовать от соискателя, чтобы он оплатил медосмотр при поступлении на работу. - — Нужно ли
возмещать расходы, если результат медосмотра отрицательный. - — В какой срок
выплатить возмещение. - — Как правильно
оформить направление на медосмотр.
Трудовой кодекс
обязывает компанию организовать медосмотр отдельных категорий работников
(соискателей), а работников (соискателей) пройти обязательный медосмотр (ч. 1 ст. 213 ТК РФ).
Медосмотры
обязательны, в частности, для работников:
— с вредными и
(или) опасными условиями труда (ч. 1 ст. 213 ТК РФ). Перечень вредных и опасных производственных факторов приведен в Приказе
Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н;
— торговли,
общественного питания и пищевой промышленности (ч. 2 ст. 213 ТК РФ);
— медицинских и
детских учреждений (ч. 2 ст. 213 ТК РФ) и т.д.
Возместите работнику оплату медосмотра
Расходы на
обязательный медосмотр возложены на работодателя (ч. 7 ст. 213 ТК РФ). Именно работодатель должен перечислять деньги медучреждению
за проведение медосмотра.
Примечание. Как оплатить
обязательный медосмотр за счет средств ФСС РФ
Расходы на
обязательные периодические медицинские осмотры работников, занятых на вредных
или опасных работах, компания может компенсировать за счет средств ФСС РФ. Для
этого предусмотрен специальный порядок (Приказ Минтруда России от 10.12.2012 N 580н).
Финансирование
происходит за счет уменьшения страховых взносов на случай травматизма.
Подробнее об этом читайте на с. 41.
Компания не может
требовать от соискателя, чтобы он оплатил обязательный медосмотр при
поступлении на работу. Но есть и другой вариант — организация и соискатель
вправе договориться, что кандидат сам оплатит обязательный медосмотр, а
компания возместит ему расходы. Этот подход разделяют и судьи.
Например, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 29.03.2012 по делу N А45-18533/2011
указано следующее: «…если работник оплатил прохождение медицинского
осмотра за счет собственных денежных средств, то в силу ст. 213 Трудового кодекса оплата работником стоимости прохождения
медицинского осмотра подлежит компенсации (возмещению) со стороны
работодателя».
Результаты обследования не имеют значения
Возможно, врачи
признают работника (или соискателя) негодным для работы на желаемой должности.
Этот факт не освобождает компанию от обязанности возместить его затраты на
медосмотр. Такое мнение, в частности, было высказано в Обзоре судебной практики Верховного Суда Республики Татарстан по гражданским
делам за I квартал 2010 г.
потраченных сумм работник (кандидат):
на имя руководителя компании;
заявлению подтверждающие документы, например подлинники квитанций об оплате
медосмотра.
На заявлении
руководитель компании ставит свою визу, например «Оплатить», и
подпись. На основании заявления с визой руководителя и подтверждающих
документов бухгалтер перечисляет работнику деньги.
- Заявление о
возмещении расходов на обязательный медосмотр - ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
- │Оплатить
Генеральному директору │ - │Никаноров
ООО «Удача» │
│11 июня 2015 г. Никанорову А.И. │
│
от менеджера по продажам│
│
отдела реализации │
│
Виноградовой С.А. │
│
│
│ В соответствии
с ч. 7 ст. 213
Трудового кодекса Российской Федерации│
- │прошу возместить мне
расходы на обязательный предварительный
медицинский│ - │осмотр, оплаченный мной
за счет собственных денежных средств.
│ - │
│
│ Приложение: квитанция N 455837 от 08.06.2015, подтверждающая оплату│
│обязательного
предварительного медицинского осмотра на сумму 1000 руб. │
│
│
│ Виноградова С.А. Виноградова│
│ 10 июня 2015 г.│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Срок для выплаты возмещения
Конкретный срок
выдачи денег в возмещение расходов на медосмотр не установлен. В этом случае
следует ориентироваться на традиционные обычаи делового оборота.
Как правило,
возмещение выплачивают в ближайший день выдачи зарплаты (аванса или получки).
Судебная практика судов общей юрисдикции и арбитражных судов подтверждает этот
подход.
У компании нет денег — взыщут по суду
Работник вправе
обратиться в суд. Компания обязана
возместить расходы работника (кандидата) на обязательный медосмотр.
К такому мнению
приходят судьи (Обзор судебной практики Верховного Суда Республики Татарстан по гражданским
делам за I квартал 2010 года).
Если компания
отказывается выплачивать возмещение в связи с отсутствием средств, работник
вправе обратиться в суд. Судьи могут обязать компанию выплатить возмещение в
принудительном порядке.
Пример из судебной
практики. Работник трудился в компании с 12
октября 2010 г. по 30 марта 2011 г. в должности электрогазосварщика 3-го
разряда. Эта работа относится к вредной, поэтому сотрудник должен был пройти
обязательный медицинский осмотр.
Совет
Работник прошел
медосмотр 6 декабря 2010 г. Он оплатил расходы сам. Компания не возместила
работнику его траты на медосмотр, несмотря на предъявленные работником
подлинники квитанций.
Судьи признали
отказ возместить работнику расходы неправомерным (Кассационное определение Смоленского областного суда от 22.11.2011 N 33-3776).
Наказание за осознанный отказ
финансировать
обязательный медосмотр
Некоторые
руководители искренне полагают, что оплатить обязательный медосмотр должен сам
работник. Иногда такое условие ставят при трудоустройстве или отказываясь
допускать к работе. Это незаконно.
Трудовая инспекция
или суд может привлечь компанию (ее должностное лицо) к административной
ответственности (по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
стоимости прохождения гражданами (работниками) обязательных предварительных и
периодических медицинских осмотров;
возмещения расходов на обязательные медосмотры.
правонарушения предусмотрены следующие санкции:
— штраф от 30 000 до 50 000 руб.;
ответственного должностного лица (например, ‘ руководителя компании) —
предупреждение или административный штраф от 1000 до 5000 руб.
Особенности оформления направления на медосмотр
Для прохождения обязательного
медосмотра (предварительного или периодического) нужно направление от
организации-работодателя (п. п. 7 и 24 Порядка проведения обязательных предварительных и периодических
медицинских осмотров, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от
12.04.2011 N 302н).
- Унифицированного
бланка направления нет. Компания вправе: - — запросить бланки
направлений у медицинского учреждения, с которым заключен договор на
прохождение работниками (и кандидатами) обязательных медосмотров; - — разработать бланк
самостоятельно. - В бланке
обязательно должны быть следующие поля: - — наименование
работодателя; - — наименование
медицинского учреждения, его адрес; - — фамилия, имя,
отчество лица, направляемого на обязательный медосмотр, его пол, возраст, место
проживания; - — наименование
должности (профессии), которую занимает работник или планирует занять кандидат
в работники; - — перечень вредных
и (или) опасных производственных факторов, действующих на рабочем месте по
указанной профессии (должности);
— цель медосмотра и
т.д.
Обратите внимание: поскольку обязательный медосмотр должна оплачивать компания, в
направлении нельзя указывать, что медосмотр оплачивает работник. Это
правило действует и в том случае, если компания возмещает работнику расходы на
медосмотр.
Образец направления
смотрите на с. 90.
медосмотр
ответственностью «Хлебозавод N 25» │
N 25») │
5 │
осмотр │
│
│г. Москва
15 июня 2015 г.│
- │
│ - │В лечебно-профилактическое ГУЗ г. Москвы «Городская поликлиника N
150» │ - │учреждение
———————————————│ - │ 1037728028293 │
- │Код по ОГРН ———————————————│
│Адрес
лечебно-профилактического 119421, г. Москва, ул. Новаторов, д. 5 │
——————————————│
Александрович │
отчество ————————————————│
│ мужской 25.03.1975 │
│2. Пол ——- Дата рождения ——————│
│ 117452, г. Москва, ул. Азовская, д. 35, корп.
1, │
- │ кв. 12
│ - │3. Место жительства
——————————————————│ - │ │
│4. Наименование ООО «Хлебозавод N 25» 15.81, 15.82 │
│направившей организации
——————— Код по ОКВЭД —————│
│ 115446, г. Москва,
Коломенский проезд, д. 12, │
организации
———————————————-│
хлебобулочный цех N 1 │
подразделения ——————————│
разряда │
должность
———————————————-│
│
│
│
││ N п/п │Наименование
вида работы│ N п/п по Приказу
Минздравсоцразвития ││
││ │ │ России от 12 апреля 2011 г. N 302н ││
│├───────┼────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤│
││ 1
│ Работа в организации │ 14 ││
- ││ │ пищевой промышленности │ ││
- │└───────┴────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘│
- │
│ - │9. Вредные и (или)
опасные производственные факторы: │ - │
│ - │┌───────┬────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐│