Как закрыть ИП в Беларуси: пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП в Беларуси: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компания УП «Бухгалтерия» оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.

Бухгалтерские услуги в Минске

Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.

Бухгалтерские услуги на аутсорсинге – это возможность передать ответственной компании функции ведения учета, а также обязанности по сдаче налоговой отчетности. Такое решение минимизирует налоговые нагрузки, а так же выводит работу с налоговыми органами на новый уровень.

Если вы ищете, где заказать бухгалтерские услуги в Минске – наша компания гарантирует профессиональную ответственность в работе, а также максимальную конфиденциальность вашей информации.

Хранение документации

Что делать с документацией, которая, как правило, накапливается годами?
Самым правильным решением в такой ситуации будет НЕ «выбросить в мусорку», НЕ «сдавать на макулатуру», НЕ «отвозить теще на дачу, чтобы топить печку». Ответственным или «крайним» в случае несохранности документов будет директор, которому при проверке насчитают значительные суммы налогов и штрафов, и субсидиарная ответственность.
Правильным решением будет сдать документы на хранение. Поверьте, при налоговой проверке они вам еще ой как пригодятся! Обеспечить хранение документов поможет аутсорсинговая компания, оказывающая услуги по хранению архива. Услуга недорогая.
Если денег нет совсем — директор должен найти помещение (подойдет и гараж, и дача), где можно содержать документы в сохранности.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Деятельность ИП приостанавливается:

• Если в отношении бизнесмена суд вынес приговор, связанный с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью.
  Последовательность действий: в таком случае органы, которые исполняют наказание, не позднее 3 рабочих дней со дня получения приговора уведомляют регистрирующий и налоговый органы с указанием срока наказания.
• Если на ИП наложили административное взыскание в виде лишения права заниматься определенной деятельностью.
  Последовательность действий: также в трёхдневный срок (речь идёт именно о рабочих днях) со дня изъятия у предпринимателя лицензии регистрирующий и налоговый органы будут оповещены об исполнении постановления с указанием сроков изъятия.

Что там с самозанятыми и налогом 10%

Применение упрощёнки для ИП, оказывающих услуги, запретили ещё с 2022 года, однако деятельность в области компьютерного программирования (подкласс 62010 ОКЭД) тогда на год внесли в список исключений. И вот пролонгированная для айтишников возможность платить налог по ставке 6% доживает последние недели. Что же дальше?На самом деле — непонятно.

Год назад Минфин продвигал новую форму работы для самозанятых — с уплатой налога на профессиональный доход. В Налоговый кодекс была добавлена новая, 40-я, глава — «Налог на профессиональный доход» — которая вступает в силу с 1 января 2023 года.

Согласно ей, профессиональный доход облагается ставкой 10%; доход свыше 60 000 BYN в год, полученный от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, облагается по ставке 20%. Если же доход получен от физлиц и иностранных юрлиц, вне зависимости от его размера применяется ставка 10%. Сбор ФСЗН уже включён в эту ставку.

Последняя, 10-процентная, опция в теории идеально подходила для айтишников-ИП, работающих на иностранных заказчиков.

Но какие виды деятельности подпадают под налог на профессиональный доход? Перечень должен определить Совмин. Пока такого перечня нет.

Поэтому и уверенности, что разработчики ПО смогут воспользоваться режимом самозанятости с уплатой налога на профдоход, нет.

Более того, в среде юристов и налоговых консультантов поговаривают, что налог на профессиональный доход могут разрешить только для тех, кто работает с физлицами. Представить айтишников, разрабатывающих ПО для физлиц, довольно сложно.

Когда ИП «есть не просит»

Один из собеседников решил проблему, устроившись официально на работу. В данном случае речь идет о «Постпроизводственном этапе изготовления кино-, видеофильмов и телевизионных программ» и «Деятельности в сфере искусств».

По его словам, если по счету нет никаких движений, то даже не нужно сдавать нулевые декларации, а взносы в Фонд социальной защиты населения вносит наниматель.

Предприниматель уже знает, что во втором полугодии работа будет, и по этому поводу он собирается для начала проконсультироваться в налоговой.

«Я работаю с юридическими лицами и сразу говорю, сколько хочу получить на руки, а уже их бухгалтер высчитывает, какую сумму мне нужно перечислить», – пояснил представитель сферы искусств.

C 2023 года в Беларуси планируют ввести профессиональный налог, который обяжет ИП отчислять средства в ФСЗН даже при найме на работу. Но собеседник пока об этом не думает, поскольку оценить все «за» и «против» сможет только после первого квартала следующего года.

К тому времени, возможно, заработок позволит не обращать внимания на траты из-за ИП. В крайнем случае, его придется закрыть.

Повышение страховых взносов в ФСЗН

Для предпринимателей с 2023 года повысят минимальный страховой взнос в ФСЗН. Это связано с тем, что со следующего года вырастет минимальная зарплата.

Индивидуальные предприниматели сейчас сами определяют, с какой суммы уплачивают уплачивать страховые взносы. Главное требование — сумма не должна быть ниже минимальной зарплаты. Размер взноса составляет 35% от минималки (29% идет на пенсии, остальные 6% — на соцстрахование).

К примеру, в сентябре этого года минимальная зарплата была на уровне 482 рубля 29 копеек, а за октябрь ее проиндексировали до 483 рублей 17 копеек. Платежи в ФСЗН за эти месяцы составят 168,8 рубля и 169,11 рубля соответственно.

С 1 января 2023 года минималку повысят до 554 рубля. Минимальный месячный взнос ИП в ФСЗН вырастет до 193,9 рубля. За 12 месяцев выйдет 2 326,8 рубля. Если минималку проиндексируют, то также вырастет и сумма минимального страхового взноса.

Для ИП в 2023 году введут еще одно новшество по взносам в ФСЗН. Так, трудоустроенные индивидуальные предприниматели с 2023 года будут обязаны платить обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения.

В каких случаях деятельность считается приостановленной?

Случай 1. Уход за ребенком в возрасте до трех лет (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2013 №462 (ред. от 18.08.2015) «О некоторых вопросах назначения и выплаты государственных пособий семьям, воспитывающим детей»).

Случай 2. Прохождение срочной военной или альтернативной службы (п. 20 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 №1 (ред. от 23.11.2017) «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования»).

Случай 3. Нахождение в учреждениях уголовно-исполнительной системы, следственных изоляторах органов госбезопасности службы (п. 20 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 №1 (ред. от 23.11.2017) «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования»).

Случай 4. Вынесением индивидуальному предпринимателю приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательством службы (п. 20 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 №1 (ред. от 23.11.2017) «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования»).

Согласно проекту об изменениях, с 2023 года индивидуальные предприниматели и нотариусы, которые находятся на общей системе налогообложения, будут уплачивать подоходный налог в размере 20 % вместо 16 %.

Также планируют увеличить ставку, по которой взимается подоходный налог с физических лиц – нарушителей. Если раньше им начисляли 20 % от прибыли, полученной при незаконном осуществлении коммерческой деятельности, то с 2023 года ставку хотят поднять до 26 %.

Новая ставка будет применима к доходам физических лиц:

• начисленным в соответствии с законодательством налоговым органом, исходя из сумм превышения расходов над доходами;
• в случае факта неуплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
• в случае регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата не осуществлялась.

Согласно проекту, долгосрочная сдача жилых помещений в аренду с 2023 года будет подразумевать налогообложение по общей системе. При краткосрочной сдаче жилой недвижимости в аренду по-прежнему планируют начислять единый налог.

Однако, возможно, ужесточат штрафные санкции в отношении физических лиц и ИП, которые сдают жилье в аренду и уклоняются от уплаты налогов. При однократном нарушении взыщут сумму, равную базовой ставке налога.

Если нарушение будет выявлено повторно, то к базовой ставке планируют применять коэффициент пять.

Например, в Минске ставка налога при краткосрочной сдаче в аренду жилых помещений с января следующего года составит 620 рублей в месяц – это предполагаемая сумма штрафа за первое нарушение. Второй раз обяжут уплатить уже 3100 рублей.

Как оформить приостановку деятельности ИП самостоятельно?

Для приостановки деятельности ИП должен подать в налоговый орган заявление по форме приложения № 4 к Приказу Министра финансов РК № 160 от 12.02.2018 г. Сделать это нужно на предстоящий налоговый период, в котором деятельность вести уже не предполагается. Поскольку налоговым периодом для ИП является полугодие, подать заявление следует до или сразу по окончании текущего полугодия.

Подать заявление можно:

• на портале Egov.kz в разделе «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности»;

• в личном кабинете на сайте salyk.kz;

• при личной явке в налоговую инспекцию (подается в 2-х экземплярах, один –для инспектора, второй –остается у заявителя).

Перед подачей заявления целесообразно уточнить в личном кабинете salyk.kz, на портале egov.kz («Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Просмотр и оплата налоговой задолженности») или у налогового инспектора наличие налоговой задолженности по налогам, штрафам и пеням и оплатить их.

Помимо заявления в налоговую службу ИП подает:

• налоговую отчетность за текущий налоговый период (ф.910, ф.300);

• заявление о снятии с учета по НДС, если ИП являлся плательщиком НДС (приложение №11 к тому же приказу).

Приостановка деятельности ИП без закрытия возможна лишь отчасти и носит формальный характер — закон этого не предусматривает. Бизнесмен, конечно, может сделать паузу в работе и перестать заключать договоры с контрагентами, оказывать услуги, продавать товары, выполнять работы и т.д. Однако ИП на время простоя не освобождается от обязательств по уплате налогов на патентной системе налогообложения и страховых взносов за себя (в 2022 г. они составляют 43 211 руб.). Эти статьи расходов придется нести физ. лицу, стоящему на учете как ИП, даже если он не получает доход или терпит убытки.

Поэтому для решения заморозить ИП без ликвидации должны быть веские основания: например, предприниматель рассчитывает в самое ближайшее время восстановить бизнес. Если же лицо понимает, что приостановка деятельности ИП без закрытия может затянуться более, чем на год, то целесообразнее все-таки ликвидировать ИП. Тогда можно на время восстановления финансового положения сэкономить как минимум на уплате обязательных взносов. При необходимости вы всегда можете снова открыть ИП — закон не ограничивает физ. лиц в количестве регистраций. Еще выгодный вариант — перейти на НПД, если подходят условия этого режима (см. пункт 3 статьи).

Как приостановить деятельность ИП на время

Приостановить деятельность и не платить страховые взносы предприниматель вправе, если:

1. его призвали на военную службу;

2. он находится в декрете по уходу за ребёнком до 1,5 лет, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;

3. он проживает с супругом – военнослужащим по контракту в месте, где нельзя заниматься предпринимательством;

4. он живёт за рубежом с супругом – работником консульского или дипломатического учреждения;

5. он находится под стражей, если был необоснованно привлечён к уголовной ответственности или репрессирован, но затем реабилитирован.

Налоговая система РФ построена таким образом, что приостановление деятельности ИП (пусть и кратковременное) оставляет за предпринимателем определенную ответственность перед основными контролирующими структурами:

• ПФР (Пенсионным фондом).
• ФНС (налоговой инспекцией).
• ФСС (Фондом соцстрахования).

Ниже выделим обязательства, которые остаются за индивидуальным предпринимателем в случае временного приостановления деятельности:

• Осуществление регулярных платежей в ФСС и ПФР.
• Подача в ПФР, ФНС и ФСС полного пакета отчетности. Документы должны направляться в установленные законодательством сроки. Это требование актуально даже при отсутствии доходов в период перерыва (декларации могут быть нулевыми).
• Передача информации о средней численности работников. Предприниматель должен помнить об ответственности перед работниками, если ИП выступает в роли работодателя. Люди, которые официально трудоустроились, имеют определенные права. Игнорировать их в случае приостановления деятельности запрещено. В противном случае ИП может столкнуться с проблемами.
• Ведение книги учета, где фиксируется полученная прибыль и расходы. Это необходимо для решения двух задач — обеспечения спокойствия и ведения отчетов.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Законодательство предусматривает приостановление деятельности ИП в следующих случаях:

1. прохождение срочной военной или альтернативной службы;
2. вынесение индивидуальному предпринимателю приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью;
3. нахождение в учреждениях уголовно-исполнительной системы, следственных изоляторах органов государственной безопасности;
4. уход за ребенком в возрасте до 3 лет.

Первые два случая для приостановления являются обязательными, а последние два – это право, но не обязанность ИП.

• Уволить сотрудников. Если хотите закрыть ИП без сотрудников, этот шаг пропускаем
• Снять с учета кассу
• Подать заявление в ФНС, оплатить госпошлину
• Закрыть счет в банке
• Рассчитаться по взносам
• Сдать отчетность и заплатить налоги
• Сохранять документы

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

В планах властей — разработка цифрового мобильного приложения для самозанятых. Оно будет предназначено для регистрации и уплаты всех налоговых обязательств.

С помощью этого приложения самозанятый сможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных административных процедур, без предоставления какой-либо дополнительной отчетности.

Оно же позволит самозанятым работать с использованием безналичной оплаты.

Расчет налоговых обязательств будет проводиться автоматически через цифровое приложение, обещают в Минфине.

Давайте рассчитаем.

Для примера возьмем условных самозанятых парикмахеров из Гомеля.

Выручка одного за месяц составляет 1000 рублей, то есть за год он заработает 12 тысяч рублей.

Выручка второго в месяц — 6 тысяч рублей, то есть за год он получит 72 тысячи рублей.

Сегодня

Единый налог, установленный для этого вида деятельности в этом регионе, — 117 рублей в месяц.

Оба парикмахера сегодня заплатят налог и страховые взносы в ФСЗН — 29% от 417,86 рубля (размер минимальной зарплаты), это 121,18 рубля.

Итого — 238,18 рубля.

После изменений НК

Парикмахер с выручкой 1000 белорусских рублей заплатит 10% — это 100 белорусских рублей в месяц. И все.

Второй парикмахер, с выручкой 6 тысяч, тоже заплатит 10% — 600 белорусских рублей.

Важно: Несмотря на то, что его годовая выручка превышает 60 тысяч белорусских рублей, если он оказывает услуги только физлицам, платить налог в 20% с суммы превышения ему не нужно.

Итого: платить налоги по новой системе условному самозанятому с маленькой выручкой станет выгоднее — на 138,18 рубля при выручке в 1000. Те же, у кого выручка большая, из-за изменения налоговой системы потеряют: условный второй парикмахер (с выручки в 6 тысяч рублей) заплатит в бюджет плюс еще почти 362 рубля (по сравнению с сегодняшними отчислениями).

• Катастрофа или нет? Посчитали, какие налоги будут платить ИП, если в Беларуси изменят Налоговый кодекс
• Взносы в ФСЗН для белорусских ИП — размер и сроки уплаты
• Открыть торговую компанию в России или работать через посредника? Как белорусским ИП не попасть в налоговый ад

У ликвидации может быть несколько причин.

Здесь мы будет рассматривать самый распространенный и «благополучный» вариант – закрытие по собственному желанию предпринимателя.

Но деятельность ИП может быть также прекращена согласно постановлению экономического суда или по решению местного регистрирующего органа (исполкома). Такое развитие событий обычно связано с тем, что положение дел у ИП не согласуется с законодательством.

Похожие записи:

• Государственная помощь молодым семьям: какие программы существуют?
• Как проверить бонус-малус для ОСАГО быстро, а исправить надежно в 2023 году
• Договор возмездного оказания услуг