Договор возмездного оказания услуг

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор возмездного оказания услуг». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Договор для компании – это не только перечень оказываемых услуг и указание соответствующей платы за них, в первую очередь это гарантия финансовой и другой безопасности. Всегда существует риск того, что вторая сторона сделки не выполнит взятые на себя обязанности или выполнит их не в полной мере, и грамотный договор должен предусматривать все подобные сценарии и ответственность за них. К примеру, если в договоре не указать санкции для клиентов компании за непогашение задолженности, они смогут не оплачивать оказанные услуги, и взыскать с них задолженность, неустойку или другую компенсацию будет крайне сложно.

Правила составления договора на оказание услуг

Согласно Гражданскому кодексу, договор на оказание услуг может распространяться на разнообразные услуги – образовательные, телекоммуникационные, туристические, юридические, медицинские, информационные и т.д. По своему характеру договор может быть возмездным (клиент обязуется оплатить оказанные услуги) или безвозмездным (услуги оказывают бесплатно). Одно из основных требований к тексту документа – он должен включать все существенные условия, а именно:

• предмет договора – название и описание предоставляемой в его рамках услуги. Описание должно быть максимально полным и подробным, содержать детальный перечень работ, чтобы клиент мог составить расширенное представление о том, что он получает, заключив сделку. Важно избегать размытых формулировок, а также фактических неточностей;
• временные рамки действия договора – дата, с которой документ вступает в силу и до которой действует. Без указания сроков договор будет считаться незаключенным – невозможно определить, были ли оказаны услуги;
• стороны договора – требования к составлению договора на оказание услуг включают обязательное и подробное указание тех, кто его заключает, как исполнителя, так и заказчика. В текст документа заносится наименование компании или ФИО, если речь идёт о физическом лице, контактные данные, сведения о регистрации;
• размер и порядок оплаты – для возмездных договоров это является обязательной частью документа. Прописывается полная стоимость оказанных услуг, механизм оплаты (сразу полная сумма, помесячно, в виде подписки, в кредит и т.д.). Обязательно указывается валюта оплаты, также может использоваться бартерная форма взаиморасчетов.

Кроме того, по договоренности между сторонами другие положения можно указать как существенные условия. Информация об этом указывается в тексте документа.

Порядок составления договора на оказание услуг обычно следующий:

• стороны сделки, сведения о них;
• описание предоставляемых услуг (предмет договора);
• сроки предоставления услуг;
• цена, механизм оплаты;
• механизм и критерии оценки качества предоставленных услуг;
• права и обязанности сторон, а также их ответственность за нарушение условий договора, срыв сроков, отказ от оплаты и другие подобные действия;
• алгоритм разрешения споров, если они возникнут;
• дата, место подписания документа.

Иногда составляется также дополнительное соглашение как дополнение к основному договору, в котором могут указываться конкретные условия сотрудничества, если по каким-либо причинам их нецелесообразно указывать в теле контракта. Также допсоглашение может продлевать срок действия основного договора, если он устраивает обе стороны и нет необходимости его перезаключать. Договор составляется в письменной форме, его государственная регистрация не обязательна. К договору могут прилагаться дополнительные документы (например, лицензия на выполнение определенных работ), если это требуется.

Существенные условия договора услуг

Существенным условием договора услуг в Гражданском кодексе названо одно – его предмет, т.е. конкретные действия или деятельность исполнителя. Если предмет договора услуги в тексте описан не будет, то такой договор может быть признан незаключенным, а значит, исполнитель не сможет потребовать от заказчика оплаты услуг. А вот заказчик по договору услуг с несогласованным предметом может потребовать от исполнителя возврата уплаченного аванса как неосновательного обогащения с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами.

Если, например, в качестве предмета договора услуг указать такое общее понятие как «бытовые услуги», то суд может посчитать, что предмет договора не конкретизирован и не согласован сторонами, поэтому при составлении договора стоит применять характеристики видов деятельности, указанные в классификаторах ОКВЭД и ОКУН.

Кроме самого описания деятельности исполнителя по договору услуг надо еще указать и объем услуг (в тех случаях, когда это необходимо). Например, это может быть количество часов устных консультаций или составленных документов, площадь помещения для уборки, объем вывозимых бытовых отходов и др.

В некоторых случаях предмет договора услуг должен описывать место оказания услуги. Так, при оказании охранных услуг надо обязательно указать конкретный объект, подлежащий охране. Это может быть также и указание на местоположение земельного участка, на котором будет производиться сбор урожая, место проведения развлекательного мероприятия, адрес территории, с которой должен быть вывезен мусор. Наконец, при оказании таких услуг, как техническое обслуживание оборудования или техники, надо описать и саму технику, которая подлежит обслуживанию. Таким образом, чем подробнее описан предмет договора при заключении договора услуг, тем меньше риск споров сторон о надлежащем исполнении ими своих обязанностей.

Кроме предмета договора услуги рекомендуем согласовать и такие важные условия как:

• сроки оказания услуг (так же, как в договоре подряда, стороны могут указать начальный, промежуточный и конечный срок);
• качество услуги (здесь, например, можно указать требования к квалификации исполнителя, применение им определенного оборудования, соблюдение стандартов ГОСТ или СанПиН и т.д.);
• порядок сдачи-приемки оказанных услуг;
• стоимость услуг и порядок расчетов;
• возможность оказания услуг исполнителем не лично, а через привлечение третьих лиц.

Законодательство РФ не запрещает физическим лицам оказывать какие-либо услуги по договорам, даже, если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП. Единственным условием для безнаказанной деятельности является своевременная уплата налогов с полученного дохода.

Если исполнитель является физическим лицом, а заказчик — юридическим, то обязанности налогового агента возлагаются на заказчика. В иных случаях исполнитель должен перечислить налоги и сборы самостоятельно.

С дохода, полученного от оказания услуг, удерживаются следующие налоги:

1. НДФЛ. В размере 13% от общей суммы вознаграждения, указанной в договоре для резидентов и 30% для нерезидентов.
2. Взнос в ПФР. 22% от суммы.
3. Взнос в ФФОМС. 5,1% от суммы.

Существуют и льготные ставки, их перечень очень большой, ознакомиться с ним можно отдельно. Размеры взносов исчисляются от суммы вознаграждения, до вычета НДФЛ.

Приведем пример.

Зоомагазин “Cats & Dogs” заключил с физическим лицом, не состоящим в штате, гражданско-правовой договор на оказание услуг по сдаче налоговой отчетности.

Согласно договору стоимость работ составляет 4000 руб.

Как рассчитать вознаграждение и налоги, которые должны быть уплачены?

Когда отчетность была сдана, подписали акт о выполнении работ, на основании которого начислено вознаграждение в размере 4000 руб.

В бухгалтерией были сделаны следующие рассчеты:

• 4000 руб. – начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору;
• 520 руб. (20 00 руб. x 13%) – удержан НДФЛ с вознаграждения;
• 520 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет;
• 2960 руб. (4 000 руб. – 1040 руб.) – выплачено вознаграждение по гражданско-правовому договору.

Что необходимо отразить в договоре? Образец договора с ИП на оказание услуг

Если физлица договариваются о выполнении услуги, стоимость которой составляет не более 10 тыс. руб., то они вправе заключить сделку устно. В остальных случаях потребуется составление письменного документа.

При заключении как письменного, так и устного соглашения заказчик и исполнитель должны согласовать так называемые обязательные условия договора. К ним относятся:

• существо услуг, которые будут выполнены, порядок их оказания;
• начальный и конечный сроки оказания услуг.

Без названных условий соглашение не будет считаться заключенным. Кроме того, в тексте договора стоит отразить и иные согласованные сторонами пункты:

• стоимость услуг, порядок и сроки оплаты;
• санкции за несвоевременное оказание услуг либо за нарушение срока оплаты;
• требования, которым должно соответствовать качество услуги;
• основания для досрочного прекращения договорных отношений.

Помимо согласованных гражданами условий договор, оформленный письменно, должен содержать такие элементы, как шапка документа (указание места и времени заключения договора, а также паспортных данных сторон), контактные данные сторон, их подписи с расшифровкой.

Рассмотренные правила касаются и сделок, заключенных с ИП. С образцом договора с ИП на оказание услуг можно ознакомиться на нашем сайте.

Права заказчика по договору возмездного оказания услуг

Так как договор подразумевает возмездное оказание услуг, то заказчик наделяется существенными правами. К таким правам заказчика можно отнести следующие права.

Во-первых, заказчик при образовании просрочки по времени оказания услуг может потребовать от исполнителя уплаты ежедневной неустойки в размере 3% от стоимости оказания услуг.

Во-вторых, даже в том случае если исполнитель делает свою работу по договору возмездного оказания услуг надлежащим образом и укладывается точно в срок, заказчик может отказаться от дальнейшего сотрудничества по следующим основаниям:

Договоры возмездного оказания услуг обязательны для выполнения с точки зрения оказания услуг или выполнения работ от начала и до конца только для исполнителя. При этом если заказчик воспользовался этим правом и расторг договор, то в этом случае тем не менее заказчик должен оплатить уже оказанный объем услуг. Отметим, что заказчик обязан уведомить исполнителя о желании отказаться от дальнейшего сотрудничества и расторгнуть договор строго в письменном виде.

Отказ заказчика от услуг исполнителя по договору возмездного оказания услуг

Согласно статье 782 ГК России, заказчик может без объяснения причин и в одностороннем порядке сообщить исполнителю о своем отказе от услуг. В договоре не может быть никаких ограничений на это право. Единственный случай, когда заказчик не может отказаться от заключенной сделки – это когда работа уже сделана или услуга оказана, и подписан соответствующий акт приемки выполненных работ или оказанных услуг.

Если заказчик воспользовался своим правом и отказался от услуг исполнителя, то заказчик должен:

во-первых, уведомить об этом исполнителя в письменном виде;

во-вторых, прекратить фактическое пользование услугами.

Исполнитель, в свою очередь, имеет право потребовать денежную компенсацию за уже выполненную работу или оказанную услугу.

Как оплачивать налоги

Налоговый кодекс не чинит препятствий в том, чтобы физическое лицо занималось частным оказанием услуг, даже если он не регистрируется как индивидуальный предприниматель.

Единственная ответственность физлица – своевременная оплата налоговых сборов с полученного за услугу дохода.

Если договор заключен с юрлицом, то заказчик обязуется выплатить налоговые отчисления, удержанные со стоимости выплаты по услуге.

С дохода физического лица, полученного вследствие оказанных им услуг физическому лицу, вычитается:

• 13% НДФЛ для россиян и 30% от суммы для неграждан страны,
• 22% отчислений в Пенсионный фонд,
• 5,1% отчисления в Фонд обязательно медицинского страхования.

Для граждан России есть множество льготных ставок, в зависимости от категории (беременные, инвалиды) или вида деятельности.

Права и обязанности исполнителя

Участник договора оказания услуг, выступающий в роли исполнителя, вправе отказаться от выполнения работы и расторгнуть договор в одностороннем порядке в случае, если заказчик в определенный срок примет меры к устранению возникших обстоятельств, препятствующих исполнению услуги на должном уровне (не будет заменен некачественный материал, не изменит условий на исполнение работ при своевременном и обоснованном информировании исполнителем). В данном случае исполнитель справе требовать с заказчика полного возмещения понесенных убытков. В ряд обязанностей, которые несет исполнитель, заключая договор оказания услуг, входят:

• Обеспечить сохранность и правильное использование материальных ценностей, предоставленных заказчиком для выполнения услуги.
• Своевременно предоставить информацию заказчику о непригодности материала, переданного потребителем для выполнения работы.

Исполнитель освобождается от ответственности за полную или частичную утрату принятого от заказчика материала, если последний был своевременно предупрежден о его особых свойствах, которые могли повлечь за собой утрату/повреждение материала.

• Предоставить в полной мере отчет о расходовании материалов с возвратом остатков.

В случае частичной или полной утраты предоставленного заказчиком материала, исполнитель обязан произвести его замену на равноценный в 3-х дневный срок либо возместить ущерб в двукратном размере.

• Исполнитель несет ответственность по договору оказания услуг за:

Гражданско-правовой договор — перечень разрешённых услуг

В целом гражданско-правовым признаётся договор, двусторонние взаимоотношения по которому определяются и регламентируются нормами гражданского законодательства РФ. К примеру, сюда могут быть отнесены договоры купли-продажи, аренды собственности, подряда, а также соглашения по оказанию услуг.

Законодательство регламентирует применение гражданско-правового договора (ГПД) на оказание возмездных услуг статьёй 779 ГК РФ. Ключевые требования этого нормативного акта сводятся фактически к четырём основным пунктам:

• услуги оказываются одной стороной (Исполнитель) по заданию второй (Заказчик);
• в договоре ГПХ указан определённый вид услуг;
• услуги ограничены во времени — для выполнения действий определено конкретное время;
• оплата услуг по договору проходит по акту сдачи-приёмки, который должен быть согласован сторонами.

Близок по сущности к соглашению на оказание услуги договор подряда, который тоже относится к гражданско-правовым отношениям. И зачастую они близки до степени смешения, но при этом во всех комментариях экспертов и регуляторов даются пояснения, что главное отличие договора подряда от первого / отсутствии во втором варианте результата, выраженного в каком-либо объекте деятельности (который можно продать, обменять и пр.).

Общие рамочные подходы соблюдаются практически по всем направлениям деятельности, так, при оформлении любого договора гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо:

1. В задании конкретизировать вид услуги, которую должен будет оказывать исполнитель.
2. Установить определённый срок для оказания услуги.
3. Предусмотреть конкретную сумму оплаты по договору либо порядок определения вознаграждения.
4. Уточнить в соглашении, что финальный результат и цена оказанной услуги будет определяться двусторонним актом сдачи-приёмки. Расчёт по договору должен производиться исходя из результата, отражённого в соответствующем акте.
5. Также нужно помнить, что определённые виды услуг подлежат обязательному лицензированию. Поэтому в первую очередь заказчику необходимо удостовериться в том, что у кандидата на заключение ГПД есть право заниматься такой деятельностью. Уточнить виды работ, подлежащие лицензированию, можно в нормативном акте №128-ФЗ, регулирующим лицензирование отдельных видов деятельности.
6. Некоторые услуги не могут оказываться физ. лицами, только индивидуальными предпринимателями (к примеру, стоматология).

Чем договор ГПХ на оказание услуг отличается от трудового

Прежде чем говорить об отличиях, скажем о нескольких общих моментах договора гражданско-правового характера и трудового соглашения с работником. Так, и первому, и второму виду договоров присуще:

1. Оформление в письменном виде (исключение здесь — ГПД между двумя физ. лицами с суммой договорённости до 10 000 ₽).
2. Двусторонность соглашений: у обеих сторон есть права и обязанности. Причём оба вида контрактов готовятся в двух экземплярах, на обоих должны стоять подписи сторон, а также присутствовать полные реквизиты обеих сторон, по которым можно идентифицировать субъектов договора.
3. Услуги по договорам ГПХ подразумевают личное участие исполнителя, аналогично, как и у трудового контракта. Стоит заметить, что даже ИП, подписываясь под ГПД, фактически обязуется быть единоличным исполнителем по договору, и даже при привлечении к оказанию услуг наёмных сотрудников (например, при оказании бухгалтерских, юридических или консультационных услуг), ответственность несёт только частный бизнесмен.

Если говорить о специфике обоих видов договоров (трудового против ГПД), стоит отметить, что подготовка к заключению трудового соглашения включает чуть больше шагов:

• подготовка и ратификация Приказа о зачислении в штат;
• оформление пакета кадровых документов (личное дело, трудовая и пр.).

Вся подготовка к гражданско-правовому соглашению заключается в устном достижении договорённостей. Правда, бывает, что предварительно заказчиком готовится отдельное техническое задание, которое впоследствии может быть включено в договор.

Естественно, что в обоих вариантах стороны приступают к реализации договорённостей только после подписания контракта.

Основные требования к ГПД, которые разделяют его с трудовым контрактом:

• В договоре ГПХ у исполнителя не должны быть регламентированы ни трудовой распорядок дня, ни обязательное нахождение в конкретном кабинете, ни какое-либо обеспечение его рабочей деятельности, ни поощрения, ни дополнительная мотивация.
• Не допускается также подчинённость исполнителя кому-либо и пр.
• С перечнем запрещённых формулировок и последними комментариями можно ознакомиться в определениях ВС РФ №66-КГ17–10 или №34-КГ17–10 от 05.02.2018
• Ещё один важный момент для всех договоров ГПХ — в штатном расписании предприятия не должно быть такой функциональной единицы (даже вакантной). Иначе это будет расценено контролёрами, как подмена трудового договора, а это чревато штрафами и санкциями для компании.

Как грамотно оформить договор оказания услуг, чтобы у налоговой не возникло вопросов

• Присвойте договору уникальный порядковый номер. В названии укажите, что заключаете договор возмездного оказания услуг.
• Если вы самозанятый, пишите полное название договора с номером в обосновании платежа, когда выставляете чеки в личном кабинете.
• Заключите договор на конечный срок, например, на 3 месяца или 1 год.
• Подробно опишите результат от услуги, который получит заказчик.
• Приведите график платежей, распишите этапы и сроки.
• Не используйте фразы и обороты, характерные для трудовых договоров, например, «испытательный срок», «исполнение трудовых обязанностей и поручений руководителя», «режим рабочего времени», «рабочее время», «отпуск», «больничный лист» и т. п.

А еще можно заключить договор на оказание услуги с маркетинговым агентством – там с документами все точно будет в порядке. Например, мы работаем с контекстной и таргетированной рекламой, развиваем соцсети клиентов и можем предложить множество других услуг для вашего бизнеса.

С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:

• Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.

Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.

• На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.

• Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.

В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.

Как избежать признания ГПД трудовым договором?

Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:

• обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
• оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
• указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
• обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
• обеспечение социального страхования.

Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:

• от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
• от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
• от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.

Похожие записи:

• Детское пособие малоимущим семьям
• Льготы пенсионера МВД ветерана труда в 2023 году
• Пособия на ребенка в Московской области