Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками что это значит
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками что это значит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В программе 1С при закрытии периода выполняется заполнение регламентных операций по НДС. Иногда возникает ситуация, что бухгалтер считает, что списал НДС, а он все еще отображается в документе Формирование записей книги покупок.
НДС: основные понятия
НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который облагается на каждый этап производства и продажи товаров и услуг. В России предусмотрено две ставки НДС: 20% и 10%.
НДС взымается с общей стоимости товаров/услуг, а не только с прибыли компании. Юридические лица, зарегистрированные в России и занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны включать НДС в стоимость своих товаров и услуг, а также выплачивать его в бюджет.
При выполнении работ или оказании услуг за пределами России, налог на добавленную стоимость не взымается, однако в таком случае необходимо производить возврат НДС в соответствующие органы государственной власти.
- Налоговый период — период времени, в течение которого предприятие формирует отчетность по НДС, обычно это месяц или квартал;
- Налоговая база — это сумма, на которую начисляется налог на добавленную стоимость. Она состоит из стоимости товара/услуги и НДС;
- Налоговый вычет — сумма НДС, которая вычитается из общей суммы налога;
- Налоговый агент — это юридическое или физическое лицо, которое имеет право удерживать НДС от покупателя и переводить его в налоговый орган.
Налог на добавленную стоимость — один из ключевых налогов, который обязательно выплачивают юридические лица. Понимание его основных понятий необходимо для успешного ведения бизнеса и избежания возможных нарушений.
Последствия налогового нарушения и штрафы
Отсутствие или неправильное начисление НДС может привести к серьезным последствиям для предприятия. В случае обнаружения налогового правонарушения налоговая инспекция может применить штрафные санкции, которые могут составлять значительную сумму.
Штрафы могут начисляться как за нарушение сроков заполнения и подачи налоговой отчетности, так и за ошибки в расчетах и неправильное уплата налогов. Размер штрафа зависит от тяжести нарушения и может составлять от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей.
Налоговые нарушения также могут повлечь судебные разбирательства, которые могут продолжаться несколько лет и стоить предприятию большую сумму денег на оплату услуг адвокатов и юристов. Более того, возможна уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и взыскание значительных сумм штрафов и компенсаций.
Невыполнение налоговых обязательств может стать причиной ликвидации предприятия. Если же предприятие будет ликвидировано по инициативе налоговой инспекции, налоговые задолженности суммируются и будут учтены даже после ликвидации.
Поэтому, для соблюдения законодательства и избежания налоговых нарушений, необходимо точно знать нормы закона и правила заполнения и подачи налоговой отчетности. Также важно обеспечивать правильный и своевременный расчет и уплату всех налогов и сборов.
Отчет «Контроль отрицательных остатков»
В программе 1С:Бухгалтерия предприятия при переходе на раздельный учет НДС может возникнуть ошибка «Для целей учета НДС не списано товаров…» в процессе проведения документов «Реализация (акты, накладные)», «Передача материалов в эксплуатацию» и других документов.
Еще одной распространенной причиной рассматриваемого нами явления – пересорт или избыток одного наименования товара (материала) и при этом недостаток другого. Например, в программе в наличии отмечен только черный кошелек в количестве 10 шт., а в магазине продавец продает красный кошелек и оформляет в базе его продажу в количестве 5 шт.
Сперва я подумал, что это особенность системы, но потом понял, что такое поведение является ошибкой типового решения.
Требование по камеральной проверке налоговики вправе направить в течение трех месяцев со дня представления декларации (расчета), за исключением случаев, когда требование направлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля (в этом случае налоговики могут направить его и за пределами трехмесячного срока).
Контроль отрицательных остатков в 1С 8.3
Ситуации с нехваткой остатков в 1С могут возникать по разным причинам и требуют времени для устранения. Иногда необходимо выписать, например, расходную накладную на товар, который по факту уже поступил на склад, но документы прихода еще не внесены. Для таких случаев в конфигурациях есть специальные настройки по контролю остатков. По умолчанию они всегда включены.
Механизм контроля остатков в типовых конфигурациях 1С применяется в документах, фиксирующих движение ТМЦ: расходные накладные, перемещение, списание, возврат и т. д. — если эта опция включена в настройках.
- Учет остатков в 1С
- Контроль остатков в 1С:Бухгалтерия 3.0
- Контроль остатков в 1С:Управление торговлей 11.4
- Отрицательные остатки в 1С как исправить
- Как отключить контроль отрицательных остатков в 1С
- Как убрать контроль остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Как убрать контроль остатков в 1С Управление торговлей 11.4
- Контроль остатков в заказах
Если вы:
- работаете в базе не один
- снимаете галочку “контролировать остатки при проведении”
- работаете с Заказами покупателей
- имеете в программе более 1 склада, подразделения, организации
- работаете с партиями, характеристиками номенклатуры
то есть большая вероятность, что в вашей базе “поселились” отрицательные остатки. Это не означает, что теперь придётся отказаться от вышеописанных пунктов, это сигнал о том, что за базой придётся следить чуть больше и внимательнее.
Если в описанном списке вы узнали свою базу, тогда советуем дочитать до конца.
Наличие в программе отрицательного остатка напрямую влияет на себестоимость. Следовательно, у вас будет неправильная валовая прибыль и т.д. Если настроен обмен между УНФ и Бухгалтерией предприятия (БП) — смело ждите ошибок. В итоге вы не сможете сформировать налоговую отчетность в программе БП. Отрицательный остаток можно разделить на два вида: “в целом” по номенклатуре и в разрезе какой-либо аналитики.
Отрицательный остаток “в целом”
Отрицательный остаток в целом — это привычный минусовой остаток по номенклатуре. Т.е. если вы купили 5 яблок и продали 6 яблок, то у вас будет -1 яблоко.
Отрицательный остаток в разрезе аналитики
В разрезе аналитики отрицательный остаток не так хорошо заметен и очевиден. Зачастую без настройки в стандартных отчетах его непросто найти. В 1С:УНФ есть следующие аналитики:
- организация
- структурная единица
- счет учета
- номенклатура
- характеристика
- партия
- заказ покупателя
- заказ на производство
Как появляется отрицательный остаток в разрезе аналитики? Например, вы купили 5 яблок и положили их на Основной склад, затем продали 2 яблока, но уже не с основного склада, а из подразделения Магазин. Для программы на Основном складе всё ещё лежит 5 яблок, а в подразделении Магазин — 2 яблока. В целом у вас 3 яблока. Аналитикой в этом примере является структурная единица: Основной склад и Магазин.
Учимся правильно работать с НДС в 1С
Необходимо сформировать ОСВ по счету с отбором Сальдо конечное Дт = 0 и Сальдо конечное Дт количество не равно 0 и наоборот.
Причины:
- Ситуация с нулевым количеством и не ненулевой суммой возможна, когда документ «Поступление дополнительных расходов» вводится в следующем месяце после списания материалов со склада. Тогда программа не понимает, куда нужно было отнести эту сумму.
- Ситуация с остатками, отличными от нуля и нулевой стоимостью могут возникать в случае нарушения последовательности проведения документов либо при ручной корректировке движений документов списания материалов со склада.
Контроль за отрицательными остатками в 1С 8.3 Бухгалтерия
Программа «АСК НДС-2» в процессе проверки составляет схему взаимодействия конечного покупателя с поставщиками и посредниками. Названия участников сделки выделяются цветом в зависимости от того, к какой группе риска они причислены.
Зеленым цветом подсвечиваются компании с низким уровнем риска, желтым – со средним, а красным – с высоким.
Первые две группы могут рассчитывать на более быстрое проведение контроля. Выездные проверки в таких компаниях проводятся только плановые. Если же в цепочке поставщиков оказывается компания, название которой подсвечено красным цветом, то налоговики на эту сделку обращают более пристальное внимание.
Таким образом, автоматически работающая система проверок существенно повышает шансы инспекторов выявить допущенные нарушения.
Ключевые моменты для предъявления отрицательной суммы НДС
При предъявлении отрицательной суммы НДС, необходимо учесть несколько ключевых моментов, чтобы избежать возможных проблем и неправильного оформления документов:
- Убедитесь, что отрицательная сумма НДС возникла в результате возврата товара или отказа от услуги. Если таких операций не было, отрицательная сумма НДС не может быть предъявлена.
- Правильно оформите документы, подтверждающие факт возврата или отказа от товара или услуги. В реестре отгрузок и услуг должна быть указана дата, номер, сумма операции, а также причина возникновения отрицательной суммы НДС.
- При предъявлении отрицательной суммы НДС учтите, что она может быть использована для компенсации положительных сумм НДС в следующих налоговых периодах. Однако, в случае ее невозможности компенсации, возможно требование возврата отрицательной суммы НДС на расчетный счет налогоплательщика.
- Обратите внимание на сроки предъявления отрицательных сумм НДС. В случае их непредъявления или предъявления с опозданием, налоговые органы могут отказать в их учете или компенсации.
- При предъявлении отрицательной суммы НДС учтите требования, установленные законодательством, к основным документам, подтверждающим факт возврата или отказа от товара или услуги. В случае их неправильного оформления, возможно отказ в учете отрицательной суммы НДС.
Следуя указанным ключевым моментам, вы сможете правильно предъявить отрицательную сумму НДС и избежать возможных проблем с налоговыми органами.
Отражение отрицательных остатков НДС в декларации
Возникновение отрицательных остатков НДС может стать проблемой для предприятий, которые сообщают о суммах налога в своих налоговых декларациях. В таких случаях необходимо осознанно принять решение о том, как следует отражать отрицательные остатки в декларации.
Согласно действующим правилам, отрицательные остатки НДС не могут быть прямо указаны в декларации. Вместо этого, они должны быть распределены на будущие налоговые периоды.
Корректировка декларации
Если у вашей организации возник отрицательный остаток НДС, вам следует включить эту сумму в строку полученных налоговых вычетов в своей налоговой декларации. Это позволит вам скорректировать сумму налоговых вычетов исходя из отрицательного остатка.
Распределение налоговых вычетов
Следующим шагом будет распределение отрицательных остатков налоговых вычетов на будущие налоговые периоды. Это может быть полезно для улучшения финансового положения вашей организации в этих периодах. Однако необходимо учесть, что этот процесс может потребовать дополнительного времени и ресурсов для составления соответствующих документов и отчетов.
Важно помнить, что правила отражения отрицательных остатков НДС в декларации могут изменяться в соответствии с законодательством вашей страны. Поэтому рекомендуется всегда проверять актуальные требования и консультироваться с налоговым специалистом.
Отрицательные остатки сумм НДС предъявляемые поставщиками возникают в ситуациях, когда предъявленный НДС превышает сумму НДС, указанную в счете-фактуре.
Соблюдение законодательства
В случае, если поставщик предъявляет отрицательный остаток суммы НДС, он, по сути, требует возврата денежных средств от государства. Но налоговая система не предусматривает такую практику и отрицательные остатки могут быть признаны нарушением требований законодательства. Поэтому компании должны активно контролировать получаемую от поставщиков отчетность, отслеживать наличие отрицательных остатков и обращаться к поставщикам с просьбой исправить такие ошибки, либо принимать меры для их регуляризации.
Соблюдение законодательных требований имеет большое значение для бизнеса, так как помогает избежать не только юридических проблем, но и сохранить репутацию компании. Контроль за отрицательными остатками сумм НДС позволяет предупредить возможные нарушения и вовремя исправить ситуацию, чтобы не допустить различных финансовых и юридических последствий.
Как пользоваться помощником
Для минимизации числа ошибок и снижения уровня нагрузки на работников в программе 1С реализован помощник – специальный механизм, работающий в числе прочего и с операциями по НДС. Программа «Помощник по учету НДС» целесообразна для запуска в конце отчетного периода.
В левой части экрана собран перечень действий, необходимых к проведению перед сдачей отчетности. Отчет «Журнал учета счетов-фактур» заполняется только организациями, не платящими НДС, но являющихся налоговыми агентами.
Через процедуру «Сверка данных учета НДС» осуществляется сопоставление данных реестра счетов-фактур, поступающих в организацию от контрагентов. С использованием разделов: «Книга покупок», «Книга продаж», «Декларация по НДС» пользователь имеет возможность вывести необходимые документы на печать.
Как снизить вероятность появления отрицательных остатков сумм НДС
Отрицательные остатки сумм НДС могут стать проблемой для бизнеса, поэтому важно принимать меры для их снижения. Вот несколько полезных советов:
- Ведите учет НДС в реальном времени. Важно следить за поступлениями и выплатами НДС и оперативно корректировать свою бухгалтерию.
- Проверяйте поставщиков и контрагентов. Перед заключением договора с поставщиками и контрагентами следует удостовериться, что они надежны и правильно оформляют налоговые документы.
- Контролируйте сроки поставок. Если вас задерживают поставки, то это может привести к нарушению бухгалтерской отчетности и появлению отрицательных остатков.
- Автоматизируйте свою бухгалтерию. Использование специальных программ для учета НДС поможет минимизировать ошибки и упростить процесс подготовки налоговой отчетности.
Следуя этим советам, вы сможете снизить вероятность появления отрицательных остатков сумм НДС и обезопасить свой бизнес от возможных финансовых проблем.
Основные места возникновения ошибок
Зачастую ошибки возникают из-за:
-
отсутствия поступления (документ поступления запаса не внесён в базу)
-
неправильного места расхода (не та организация, подразделение, склад, заказ)
-
ошибочной номенклатуры (часто это может быть задублированная номенклатура. Т.е. к вам поступила номенклатура “Подушка” — с заглавной буквы, а продали вы “подушку”)
-
поступления позже, чем расхода (разница может быть не только в датах, когда вы купили 30.04.2019, а продали 29.04.2019, но и во времени (даже в минутах и секундах), когда вы купили 30.04.2019 в 17:00, а продали 30.04.2019 в 16.59:00
-
нарушения последовательности проведения (когда все предыдущие условия соблюдены, но документ расхода просто проведен раньше, чем документ поступления)
Чтобы исправить эти ошибки нужно:
|
Ошибка |
Исправление |
|
Нет поступления |
Найти первичный документ и оформить приходную накладную или оформить документ Оприходование товара. |
|
Не то место |
Указать нужное место в одном из документов и перепровести его или оформить перемещение. |
|
Не та номенклатура / характеристика / серия / партия |
Указать нужную номенклатуру и аналитику в документах или оформить документ Пересортица запасов |
|
Неверное время |
Установить верные даты и время и перепровести документы или оформить документы Корректировка реализации и (или) Корректировка поступления. |
|
Нарушена последовательность проведения |
Заново провести цепочку документов в нужной последовательности: вначале поступление, потом расход. |
|
Если для вас не критично изменение данных в отчетах, в конце необходимо выполнить операцию Закрытие месяца: Компания — Закрытие месяца. Закрытие месяца нужно выполнить последовательно по всем месяцам с месяца, где возникла ошибка. Только после Закрытия месяца можно увидеть в отчетах корректную себестоимость и прибыль. |
Выделим некоторые особенности учета невозмещенного НДС. Если в документе на покупку выделен НДС, но при этом бухгалтеру ясно, что счетом-фактурой она подтверждена не будет (например, в акте, накладной), налоговая, с высокой долей вероятности, к вычету эту сумму не примет. Целесообразно сразу в момент обнаружения безнадежной суммы ее списать на 91 счет.
НДС по командировкам принимается к вычету (ст. 264-1(12) НК РФ). Из подтверждающих документов должно быть ясно видно, что эти затраты связаны с производственной деятельностью. Если такая информация отсутствует, можно сразу списывать налог на 91 счет, поскольку ИФНС не возместит его.
Еще один нюанс, связанный с командировками. Налоговая настаивает, что операция, по которой возмещается налог, должна быть подтверждена счетом-фактурой, предъявленным фирме, или бланком строгой отчетности, оформленным аналогично чекам ККТ, где НДС обязательно должен быть выделен. Судебные органы вступают в полемику с контролирующими и рядом своих решений отменяют это требование, указывая, что может быть принят к вычету и не выделенный отдельной строчкой в документе НДС (например, в квитанции). Такое решение озвучил, например ФАС МО (№КА-А40/6657-11 от 26/07/11 года), это не единственный судебный случай.
Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее 5-ти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.
Данная проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по операциям реализации товаров, работ и услуг. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» сумме НДС, отраженной на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
Ошибки могут сигнализировать о том, что сумма НДС, отраженная на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» не соответствует сумме НДС, исчисленной с выручки. Такое несоответствие типично для операций, в которых осуществлялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм в них.
Данная проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.02 «Прочие расходы» по операциям, отражающим получение прочих доходов. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с суммы прочих доходов, отраженной на счете 91.01 «Прочие доходы» сумме НДС, отраженной на счете 91.02 «Прочие расходы».
Ошибки могут сигнализировать о том, что сумма НДС, отраженная на счете 91.02 «Прочие расходы» не соответствует сумме НДС, исчисленной с суммы прочих доходов. Такое несоответствие типично для операций, введенных вручную, либо для операций, в которых осуществлялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм по них.
Данная проверка контролирует начисленный НДС. Суммы начисленного НДС с выручки, с прочих доходов, с возвратов поставщикам должны быть отражены в регистре НДС продажи.
При проверке осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на бухгалтерском счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения», с прочих доходов, отраженных на счете 91.01 «Прочие доходы» и возвратов поставщикам, сумме НДС, отраженной в подсистеме учета НДС в регистре НДС продажи.
Если суммы различаются, то выдается ошибка. Ошибка может быть связана с неправильным указанием ставки НДС или возникнуть в связи с наличием ручных проводок или отражением операций, введенных вручную, по которым не были осуществлены записи в регистре учета НДС продажи.
Документ Формирование записей книги продаж применяется для автоматического восстановления НДС с зачтенных авансов, выданных поставщикам, ранее по которым НДС был принят к вычету. Данная проверка контролирует наличие проведенных документов этого вида в налоговом периоде, в котором присутствуют операции по зачету авансов, выданных поставщикам.
Экспресс-проверка ведения учета в 1С
«Экспресс-проверка ведения учета» – это отчет, который помогает пользователю в любое время получить информацию о данных, содержащихся в информационной базе.
Отчет «Экспресс-проверка ведения учета» расположен либо в меню «Отчеты» в разделе «Анализ учета», либо в меню «Операции» в разделе «Регламентные операции». Место расположение данного отчета зависит от версии программы 1С.
Экспресс-проверка – это набор проверок, разделенных по группам раздела учета. Каждая проверка осуществляет контроль отсутствия ошибок в данных. Такой контроль может заключаться в проверке соответствия учетных данных тем или иным положениям законодательства, соответствия данных внутренним алгоритмам, которые заложены в программу разработчиком.
Экспресс-проверка имеет вид отчета по нескольким направлениям, в которых производится проверка. На усмотрение пользователя программа может проводить проверку по всем направлениям, а может провести выборочную проверку, только по тем направлениям, которые являются наиболее важными настоящий момент.