Чем отличатся ИП от ООО в Беларуси. Что лучше ИП или ЧУП/ООО в РБ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отличатся ИП от ООО в Беларуси. Что лучше ИП или ЧУП/ООО в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напомним, ООО нельзя зарегистрировать по адресу жилого помещения. Эта опция доступна лишь при создании унитарного предприятия, да и то не во всех случаях. Но важно учитывать один нюанс: как только вы зарегистрировали УП по адресу своей квартиры или квартиры знакомых, «коммуналка» в ней будет оплачиваться по коммерческим тарифам, которые в разы выше тех, что платят физлица.
Как только получили гарантийное письмо, согласовали наименование и одобрили устав, уже можно идти в исполком по месту регистрации. Туда нужно отнести следующий комплект документов: заявление о госрегистрации, устав в двух экземплярах и электронную версию, а также квитанцию об уплате госпошлины (она равняется 1 базовой, что на сегодня составляет 24,5 рубля). Также учредители должны предъявить документы, удостоверяющие личность.
— Важно, что при регистрации в исполкоме обязательно личное присутствие обоих участников. Они должны в присутствии госрегистратора поставить свои подписи, — подчеркивает Екатерина. — К слову, такую же процедуру госрегистрации сейчас могут осуществить и нотариусы по той же схеме, что и исполкомы.
Помимо вышеперечисленных особенностей, для каждой организационно-правовой формы можно также выделить следующие нюансы:
ООО. Во-первых, законом предусмотрена возможность выхода участника из ООО через подачу соответствующего заявления. Согласие самого ООО или других участников для этого не требуется. После выхода участнику полагается к выплате в течение 12 месяцев (если в уставе не предусмотрен больший срок) действительная стоимость доли (равная пропорциональной стоимости чистых активов ООО) и часть прибыли, причитающаяся на день окончательного расчета. Во-вторых, законодатель допускает устанавливать в уставе ООО непропорциональное распределение долей, непропорциональное распределение голосов и непропорциональное распределение дивидендов, что дает возможность очень гибко подстроить устав под те или иные договоренности.
Почему люди открывают свой бизнес?
Бизнес — это юридически оформленная деятельность, направленная на получение дохода, которая может осуществляться в рамках одной из установленных законом форм собственности. Это может быть производство, продажа товаров, предоставление услуг.
У каждого человека свои причины, чтобы открыть дело. Не все решаются на этот шаг, для многих это остается несбыточной мечтой. Что же движет теми, кто создает бизнес и уходит из наемного труда?
- Финансовая независимость. Желание заработать — наиболее частая причина, почему люди решаются открыть собственное дело. В бизнесе нет финансовых «потолков» в виде оклада, доходы будут зависеть только от вас. Желание самому решать, сколько нужно работать и сколько хочется зарабатывать, все чаще заставляет задуматься о своем бизнесе.
- Самореализация (самоактуализация). Пятая ступень известной пирамиды Маслоу (иерархическая модель потребностей людей). По данным этой модели, если человек закрыл основные потребности (еда, безопасность, любовь), то на высшей ступени он будет стремиться к саморазвитию и реализации себя. Открытие собственного бизнеса — отличная возможность для самоактуализации.
- Желание заниматься любимым делом. Многие бизнесы были основаны в первую очередь из-за любви к собственному делу и желанию тратить свое время не на нелюбимую работу, а на то, что приносит удовольствие. Если есть возможность превратить свое хобби в прибыльное дело, то это отличная возможность себя реализовать.
- Самостоятельность в принятии решений. Нежелание «работать на дядю» и возможность самостоятельно решать важные вопросы — одна из причин, почему люди уходят из наемного труда в собственный бизнес. В своем деле последнее слово будет именно за вами, а значит, ответственность будет лежать только на ваших плечах. Или еще один пример: вы переросли наемный труд и лучше знаете, как строить бизнес, чем ваше руководство. Накопленный опыт станет хорошей платформой для старта собственного дела.
- Желание изменить мир. Илон Маск, Билл Гейтс, Марк Цукерберг — эти известные предприниматели хотели не только заработать деньги, но и изменить мир. До сих пор их прорывные проекты и инвестиции связаны с глобальными изменениями для человечества.
- Престиж. Успешный бизнес — предмет гордости и показатель состоятельности для многих людей. Успехи в собственном деле — это не только показатель финансового благополучия, но и повод для гордости. Ощущение собственной важности может подтолкнуть к реализации открытию бизнеса.
- Риск. Желание рисковать — еще один неочевидный повод открывать свое дело. Азарт и риск присуще многим успешным бизнесменам. Такой адреналин становится для многих драйвером для создания собственного бизнеса.
- Желание реализовать идею, которую еще никто не воплотил в жизнь. Все чаще можно прочитать новости о привлечении крупных инвестиций в стартапы (вид бизнеса, который нацелен на получение прибыли за счет новой бизнес-идеи). На данный момент особую популярность получили IT-стартапы. Например, Facebook купили белорусскую компанию MSQRD, а также еще одна разработка белорусов — приложение Flo — суммарно привлекала около $20,5 млн инвестиций. Желание реализовать идею, которая еще не была никем воплощена в жизнь — может стать причиной, по которой вы захотите создать собственный продукт.
Формы собственности для мелкого и среднего бизнеса
Выбор формы юридического лица зависит от масштаба вашей компании, количества учредителей и сотрудников. Разберем основные формы собственности для мелкого и среднего бизнеса.
Но для начала основные юридические понятия:
Юридическое лицо — организация, которая имеет имущество, имеет право вести хозяйственную деятельность (заниматься бизнесом) и несет самостоятельную ответственность по принятым обязательствам.
Физическое лицо — субъект гражданского права.
Среди основных форм собственности при открытии юридического лица для малого и среднего бизнеса можно выделить:
- Частное унитарное предприятие (ЧУП) — коммерческая организация с одним учредителем. Подходит для тех, кто в одиночку открывает бизнес. Юридическим адресом в этой форме собственности может быть жилое помещение собственника.
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — коммерческая организация с количеством учредителей до 50 человек. Юридическим адресом может быть только нежилое помещение. Все имущество находится в собственности компании.
- Общество с дополнительной ответственностью (ОДО) — коммерческая организация, схожая с ООО. Основная разница между этими двумя формами состоит в том, что участники ОДО совместно несут субсидиарную ответственность по обязательствам компании.
- Индивидуальный предприниматель (ИП). При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы остаетесь физическим лицом, которое осуществляет деятельность без создания юридического лица.
Основные отличия ИП от юридических лиц:
- Ваше имущество не будет разделено на личное и коммерческое.
- Вы не будете иметь фирменного названия.
- Руководителем может быть только лицо, которое зарегистрировало ИП.
- Вам не понадобится юридический адрес, так как регистрация проходит по месту жительства.
- Ограничения в количестве принятых на работу сотрудников.
- Ограничения в видах деятельности.
- Право на некоторые виды налогообложения, которыми не могут воспользоваться юридические лица.
Бизнес-культура Беларуси
В 2014 году Россия столкнулась с введением санкций из-за ситуации на Украине. Россияне мгновенно ощутили на себе повышение цен, подорожание доллара и всего импорта. Прекратились поставки многих товаров и услуг из-за рубежа.
Если для России такая ситуация оказалась крайне сложным уроком, так как собственное производство во многих сферах находится в зачаточном состоянии, то Беларусь уже несколько десятилетий живет на самообеспечении. Страны Запада регулярно вводят санкции и в отношении персонально лидеров РБ, и в отношении белорусских компаний.
Предпочтение отдается производству натуральных тканей и косметики, продуктов питания. Реализация идет в Россию, на территорию бывшего СССР. Документация ведется на белорусском или русском языках. Предприниматели, стремясь к сотрудничеству с европейскими государствами, активно изучают английский и французский языки.
Здесь практически неразвита интернет-торговля. Незначительное количество предприятий имеет собственные сайты и предлагает свою продукцию в глобальной сети. Тот, кто первым сумеет освоить этот рынок, получит значительные преимущества перед конкурентами.
На текущий момент заключение договора с иностранной компанией в Беларуси возможно после личных переговоров руководителей или доверенных лиц с обязательным обсуждением всех деталей и нюансов каждого пункта. Если на каком-либо этапе переговоров вносятся изменения, обсуждение всех пунктов начинается заново.
Налоги малого бизнеса в Беларуси: как начать бизнес с нуля и не прогореть
Налоговое законодательство мало отличается от российского по суммам и названиям. Так, предприятие на общей системе налогообложения обязано платить:
- НДС по ставке 20% с оборота.
- Налог на прибыль по ставке 18%. Уплачивается с разницы между валовой прибылью и расходами.
- Взносы на пенсионное, социальное обеспечение. С фонда оплаты труда работодатель отчисляет 34%.
- 0,6% от ФОТ взимается на страхование от несчастных случаев.
- ИП платят 16% от полученного дохода за минусом официально признаваемых расходов.
Помимо этого, компании, работающие в Беларуси, обязаны платить налоги на имущество, транспорт, используемые недра, акцизы, гербовые и иные сборы.
Упрощенных систем налогообложения в стране две:
- Без НДС. Предприятие платит в бюджет 5% от всего объема поступившей выручки. Расходы в расчет не берутся.
- С НДС. В казну перечисляется 3% от выручки и оплачивается налог на добавленную стоимость в стандартном объеме. Организация имеет право учесть траты на осуществление своей деятельности.
Упрощенная система налогообложения недоступна для фирм и компаний, занимающихся:
- Распространением подакцизных товаров.
- Лотерейным, страховым бизнесом.
- Реализацией ювелирных изделий.
- Продажей/покупкой ценных бумаг.
- Сдачей недвижимости и оборудования в аренду или лизингом.
Подать декларацию и заплатить единый налог необходимо до начала своей деятельности.
Использовать упрощенную систему необходимо в течение 20 дней после регистрации фирмы в налоговой.
Условия переходного периода 2021-2022 при смене системы налогообложения
В части УСН и ОСН в НК-2022 не изменились правила отражения ИП выручки товаров (работ, услуг), имущественных прав. Как и ранее, отражается индивидуальными предпринимателями по выбору плательщика:
- либо по принципу оплаты;
- либо по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (далее – принцип отгрузки).
Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением ИП по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. При отсутствии письменного решения выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по принципу оплаты:
| № | Условия отражения дохода | 2021 год | 2022 год |
| УСН | Подоходный налог | ||
| 1. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила в 2022 году | — | + |
| 2. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила частично в 2022 году, частично в 2021 году | + В части оплаты | + В части оплаты |
| 3. | Предварительная оплата поступила в 2021 году, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2022 году | — | + |
| 4. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата не поступила ни в 2021 году, ни в 2022 году | — | — |
Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2022 году
Несмотря на отмену права применения УСН для основной массы услуг, у ИП по-прежнему остается возможность выбора системы налогообложения.
Рассмотрим правила расчета на примере сдачи имущества в аренду. С точки зрения НК для целей УСН сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг)) имущества признается услугой (п. 5 ст. 326 НК). Это касается сдачи в аренду и недвижимого имущества, и прочего имущества, в том числе техники, строительных машин и оборудования. Сдача в аренду имущества не поименована в качестве исключения для применения УСН в 2022 году. С 2022 года по сдаче имущества в аренду ИП вправе применять следующие системы налогообложения:
- ОСН с уплатой подоходного налога, в том числе с НДС по желанию или по достижению стоимостного критерия в 500 000 руб.;
- уплату единого налога при сдаче в аренду (субаренду), внаем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (п. 1.1.9 ст. 337) физическим лицам.
То есть, если происходит сдача в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) для потребления физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве самозанятых (не ИП), то можно уплачивать единый налог. Ставка налога составляет в Минске за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место — 148 бел. рублей.
Сравнительная таблица — плюсы и минусы ООО
|
Плюсы |
Минусы |
|---|---|
|
В соответствии с Гражданским кодексом учредители юридического лица не отвечают по его обязательствам. Это означает, что если не будет доказана вина собственников в доведении ООО до банкротства, то учредитель рискует только своей долей уставного капитала в обществе. |
Открыть ООО сложнее, чем ИП. Больше регистрационных сложностей (надо выбрать юридический адрес, наименование, руководителя), пошлина за рассмотрение документов в пять раз выше, чем для регистрации предпринимателя. |
|
Бизнес или долю в нём можно продать, подарить, передать в наследство. Если устав позволяет, можно выйти из состава участников, получив денежную компенсацию. |
Необходимо внести уставный капитал ООО (минимум 10 000 рублей), который становится активом компании, и учредитель уже не может распоряжаться им, как личным имуществом. |
|
Количество участников общества с ограниченной ответственностью может достигать 50 лиц (физических и юридических), что позволяет привлекать в бизнес партнеров и инвесторов. При этом, при желании, управлять компанией можно единолично. |
Сложность получения прибыли от бизнеса. Единственный легальный способ – это дивиденды. Их распределение возможно не чаще раза в квартал, а при выплате с собственника-физлица удерживается дополнительный налог – 13% НДФЛ. |
|
Если единственный учредитель планирует сам управлять своей компанией, то он вправе не заключать трудовой договор. Это имеет особое значение на старте бизнеса, если нет средств на выплату зарплаты и взносов за руководителя. |
От имени юридического лица выступает его руководитель, а учредители могут действовать только по доверенности от директора. Если кандидатура руководителя окажется неподходящей, он может негативно повлиять на развитие бизнеса. |
|
ООО прекрасно подходит для инвестирования, т.е. вложения капитала без непосредственного оперативного управления. Если нанимать хороших руководителей, можно инвестировать сразу в несколько бизнесов (массовым учредитель признается после участия в более чем 10 организациях). |
Учёт в организации сложнее, чем у индивидуального предпринимателя, поэтому без бухгалтера обойтись трудно. Кроме того, надо вести корпоративные документы, собирать участников на собрания, сообщать в ИФНС о всех значимых изменениях в деятельности компании. |
|
Юридическое лицо может заниматься всеми разрешёнными государством видами деятельности. |
Штрафы для юридических лиц достигают миллиона рублей (например, за размещение рекламы без согласования). Кроме самой организации наказывается и её руководитель. Более высокий риск выездных налоговых проверок, чем для ИП, выше интерес других проверяющих. |
|
В деловом мире статус ООО выше, чем у ИП. Некоторые тендеры с участием коммерческих структур допускают к заявкам только организации. |
Ликвидация ООО, т.е. прекращение его деятельности – это сложный и длительный процесс. О закрытии бизнеса надо заранее уведомить кредиторов, кроме того, необходимо рассчитаться с государством. Если активов общества не хватает для уплаты налогов, задолженность должны погасить собственники за свой счет. |
Кто может открыть фирму в Беларуси
По законодательству Беларуси, владельцем и учредителем фирм с любой формой собственности может быть как физическое, так и юридическое лицо, граждане Республики Беларусь и граждане зарубежных стран и организации.
Есть определенный перечень ограничений, при которых выступать учредителем юридического лица нельзя. В основном они связаны с участием учредителя в других организациях, находящихся в процессе ликвидации, признанных банкротом, внесенных в реестр организаций с повышенным риском совершения экономических правонарушений т .д.
В обычных условиях у учредителей редко есть возможность проверить, распространяются ли те или иные ограничения, установленные для регистрации юридического лица, на будущего партнера по бизнесу. Тем не менее санкции будут применяться не к отдельному участнику или учредителю, а к самому юридическому лицу.
Также в случае учреждения юридического лица иностранцами для проведения государственной регистрации компании необходимо предоставить дополнительный пакет документов: легализованную выписку из торгового регистра страны учреждения; эквивалентное доказательство юридического статуса организации в соответствии с законодательством страны ее учреждения; от иностранного физлица – копию документа, удостоверяющего личность и т.д.
Юристы нашей компании хорошо знают все требования к учредителям юридических лиц в Беларуси и подводные камни процесса регистрации. Они помогут Вам подготовить весь необходимый пакет документов и избежать проблем.
Налоги малого бизнеса в Республике Беларусь
Налоговое законодательство Беларуси мало чем отличается от российского. Так, предприятие на общей системе налогообложения обязано платить:
- НДС по ставке 20% с оборота;
- Налог на прибыль по ставке 18%. Уплачивается с разницы между валовой прибылью и расходами;
- Взносы на пенсионное, социальное обеспечение. С фонда оплаты труда работодатель отчисляет 34%;
- 0,6% от ФОТ взимается на страхование от несчастных случаев;
- ИП платят 16% от полученного дохода за минусом официально признаваемых расходов.
Помимо этого, компании, работающие в Беларуси, обязаны платить налоги на имущество, транспорт, используемые недра, акцизы, гербовые и иные сборы.
Упрощенных систем налогообложения в Республике Беларусь две:
- Без НДС. Предприятие платит в бюджет 5% от всего объема поступившей выручки. Расходы в расчет не берутся;
- С НДС. В казну перечисляется 3% от выручки и также оплачивается налог на добавленную стоимость в стандартном объеме. Организация имеет право учесть затраты на осуществление своей деятельности.
Формы бизнеса в Беларуси
Общество с ограниченной ответственностью создает уставной фонд, который делится на доли, которые указаны в учредительных документах. Акции при данной форме организации предприятие не выпускает. Законодательство РБ устанавливает необходимый минимальный размер уставного фонда для такого предприятия.
Общество с дополнительной ответственностью имеет в уставе указанный размер дополнительного капитала (имущества), которое обеспечивает недостачу имущества для выполнения обязанностей предприятия.
Закрытое акционерное общество имеет уставный фонд, который делится на определенное количество акций. Акционеры несут ответственность только в размере своего имущества. Владельцы акций не имеют права продавать или передавать в собственность свои акцию. Это можно сделать в рамках закрытого круга лиц, который определяется уставом. Открытое акционерное общество предусматривает возможность продажи своих акций неограниченному количеству физических лиц.
Частное унитарное предприятие – это форма организации, при которой предприятие не имеет права собственности на имущество. Его нельзя распределить между работниками фирмы. Такое предприятие можно зарегистрировать в жилом помещении.
Производственный кооператив – это организация, основой деятельности которой являются объединенные паевые участки, а учредители данной организации несут ответственность в равных долях.
Налоги малого бизнеса в Беларуси: как начать бизнес с нуля и не прогореть
Налоговое законодательство мало отличается от российского по суммам и названиям. Так, предприятие на общей системе налогообложения обязано платить:
- НДС по ставке 20% с оборота.
- Налог на прибыль по ставке 18%. Уплачивается с разницы между валовой прибылью и расходами.
- Взносы на пенсионное, социальное обеспечение. С фонда оплаты труда работодатель отчисляет 34%.
- 0,6% от ФОТ взимается на страхование от несчастных случаев.
- ИП платят 16% от полученного дохода за минусом официально признаваемых расходов.
Помимо этого, компании, работающие в Беларуси, обязаны платить налоги на имущество, транспорт, используемые недра, акцизы, гербовые и иные сборы.
Упрощенных систем налогообложения в стране две:
- Без НДС. Предприятие платит в бюджет 5% от всего объема поступившей выручки. Расходы в расчет не берутся.
- С НДС. В казну перечисляется 3% от выручки и оплачивается налог на добавленную стоимость в стандартном объеме. Организация имеет право учесть траты на осуществление своей деятельности.
Упрощенная система налогообложения недоступна для фирм и компаний, занимающихся:
- Распространением подакцизных товаров.
- Лотерейным, страховым бизнесом.
- Реализацией ювелирных изделий.
- Продажей/покупкой ценных бумаг.
- Сдачей недвижимости и оборудования в аренду или лизингом.
Подать декларацию и заплатить единый налог необходимо до начала своей деятельности.
Использовать упрощенную систему необходимо в течение 20 дней после регистрации фирмы в налоговой.