Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года

• для импортеров товаров из ЕАЭС — 18210401000011000110 (если платится штраф — 18210401000013000110, пеня — 18210401000012100110);

импортеров товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, — 15310401000011000110 (если платится штраф — 15310401000013000110, пеня — 15310401000012100110).

Когда платить НДС в 2020 году

По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Одним платежом НДС перечисляют только (ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ):

• неплательщики НДС и лица, которые освобождены от уплаты налога;
• налоговые агенты по сделкам с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг.

Исчисленный по итогам квартала 2021 года НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример:

За I квартал 2021 г. сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 150 000 руб. Уплатить НДС в бюджет нужно так: не позднее 27 апреля – 50 000 руб. (перенос на 06.05.2020 из-за коронавируса); не позднее 25 мая – 50 000 руб.; не позднее 25 июня – 50 000 руб.

Также см:

• Сроки уплаты НДС в 2021 году: таблица
• Ставки НДС в 2021 году
• Как в 2021 году проверяют декларацию по НДС

В соответствии с декларацией по НДС за 4 квартал 2021 сумма НДС к уплате составила 300 000 руб. Организация осуществляет уплату НДС ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога.

Из-за финансовых сложностей Организация не смогла перечислить вовремя НДС за IV квартал по установленным срокам оплаты — до 25.01.2018 и до 26.02.2018. Просрочки по сроку платежа 26 марта нет.

15.03.2018 задолженность по НДС перед бюджетом в размере 200 000 руб. была погашена. В этот же день были начислены и уплачены пени.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Платежное поручение на оплату ндс 2018

Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2019 году налогоплательщики платят налог 3 равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Рассматривать все реквизиты платежки мы не будем. Остановимся только на тех, которые связаны непосредственно с НДС. Итак, в платежном поручении нужно указать:

1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — указываем 09.
2. Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).

1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
3. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

О заполнении данного поля читайте эту статью .

1. Поле 105 «ОКТМО». Указываем свой ОКТМО.

1. КБК. В 2019 году он следующий: 182 1 03 01000 01 1000 110.

1. Основание платежа. Ставим ТП, т. е. платежи текущего года.

1. Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 2-й квартал 2019 года ставим: КВ.02.2019.

1. В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.

1. Поле 110 не заполняется.
2. В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 2-й квартал 2019 года (по сроку уплаты 25.07.2019)».

Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте.

Порядок заполнения платежных поручений в 2020 году

Бланк платежного поручения остался прежним, его форма содержится в приложении 2 к Положению Центробанка РФ от 19.06.2012 № 383-П (ОКУД 0401060). А вот в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, поправки в 2020 г. вносились.

Напомним основные требования, как должно проводиться заполнение платежного поручения 2020 года:

• Статус плательщика (101) обозначает лицо, производящее платеж: «01» — юрлицо, «02» — налоговый агент, «09» — ИП, и т.д.
• Перечисляя налоговые платежи, в отведенных для ИНН (60) и КПП (102) получателя полях указывают реквизиты ИФНС, а в поле «Получатель» (16) — регион, и в скобках — наименование конкретной ИФНС. Особенно внимательно следует заполнять номер счета Федерального казначейства (17) и название банка получателя (13) – при ошибке в этих реквизитах налог или взнос считается неуплаченным, и платить его придется заново, к тому же ИФНС насчитает пени за просрочку платежа, если срок уплаты уже прошел.
• КБК (104) должен быть действующим на момент уплаты и соответствовать перечисляемому налогу, или взносу. Напомним, что с 01.01.2017 г. страховые взносы, за исключением взносов на «травматизм», следует перечислять в ИФНС, поэтому, изменились и КБК по ним.
• Код ОКТМО (105) указывается по месту жительства ИП, месту нахождения юрлица, либо его имущества.
• Основание (106) при уплате текущих платежей обозначается как «ТП», при заполнении платежного поручения по требованию ИФНС в 2017 г., или ФСС – «ТР», погашение задолженности – «ЗД», задолженности по акту проверки – «АП».
• Период, за который платится страхвзнос/налог (107) : при основании «ТП» и «ЗД» указывается отчетный (налоговый) период, для «ТР» указывается дата требования, а для «АП» — «0».
• Тип платежа (110) – как правило «0».

Пример заполнения полей платежного поручения в 2020 году.

Таблица КБК по НДС, пеням и штрафам

Представим в виде таблицы основные коды для уплаты налога на добавленную стоимость в 2022 году

Если при заполнении платежного поручения налогоплательщик допустил ошибку в КБК, такой платеж попадет на невыясненные. Это грозит плательщику штрафными санкциями и уплатой пеней и штрафов.

Во избежание взысканий надо исправить ошибку в КБК. Направьте в ИФНС письмо об уточнении реквизитов, указав в нем правильный КБК. Письмо пишут в произвольной форме. После его поступления и уточнения выплат ИФНС аннулирует начисленные пени.

Если бухгалтер не заметил ошибку, то налоговая начислит пени и штрафы за просроченный или неуплаченный сбор. Но плательщик вправе оспорить такие взыскания в суде.

Еще один важный нюанс — принятие к налоговому вычету ввозного НДС. Для налогоплательщиков на общей системе налогообложения возможность принять к вычету ввозной НДС есть. Для этого приложите к декларации документы, подтверждающие перечисление налога в ИФНС. Индивидуальные предприниматели и организации на спецрежимах вправе включать ввозной налог на добавленную стоимость в цену реализуемой импортированной продукции.

Когда платить НДС в 2020 году

По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Одним платежом НДС перечисляют только (ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ):

• неплательщики НДС и лица, которые освобождены от уплаты налога;
• налоговые агенты по сделкам с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг.

Исчисленный по итогам квартала 2020 года НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример:

Также см:

Сроки уплаты НДС в 2020 году: таблицаСтавки НДС в 2020 годуКак в 2020 году проверяют декларацию по НДС

Если налог перечисляет неплательщик

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Интересует образец платежка пени образец 2021

Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например МС.08.2021 — пени за август 2021 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Правила оформления платежки по НДС

Ситуация осложняется, когда про НДС забыли указать и в договоре тоже. Согласно ст.161 НК РФ, налогоплательщик обязан предъявлять налог покупателю дополнительно к цене продукции. Таким образом, если и в платежке, и в договоре забыли выделить из суммы НДС, то ФНС вправе с вас взыскать налог сверх установленной договором суммы. Причем оплатить его придется именно продавцу, так как за ним сохраняется обязанность по уплате НДС в бюджет независимо о того, перечислил ли ему налог покупатель.

НДС посвящена гл. 21 НК РФ. В частности, порядок уплаты налога устанавливается ст. 174 НК РФ. В п.1 статьи говорится, что оплата НДС производится по истечении налогового периода равными частями в 3 этапа. Средства должны быть перечислены в бюджет до 25 числа каждого из 3-х последующих месяцев. Налоговым периодом для НДС является квартал, а уплата налога осуществляется равномерно в течение следующего квартала, следующего за отчетным.

Похожие записи:

• Инструкция по смене директора ООО
• Что такое БТИ и какие документы оно выдает
• Какие последствия имеет перевод денег ИП на личную карту