Персонифицированные сведения о физических лицах: новый отчет с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Персонифицированные сведения о физических лицах: новый отчет с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Отчетность по страхвзносам в 2022 году

2. Отчетность по страхвзносам с 2023 года

3. Иностранные работники

4. Сдача РСВ с 2023 года

5. Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

6. Сроки подачи отчетов в Пенсионный фонд

7. Сроки сдачи отчетов в ПФР в 2020 году

8. Как отчитываться в ПФР через оператора ЭДО?

9. Какие выплаты и пособия будет выплачивать Социальный фонд России (СФР) вместо ПФР и ФСС в 2023 году?

10. ФСС + ПФР = один фонд

Все формы подаются в то отделение ПФР, в котором работодатель состоит на учёте в качестве страхователя. При количестве работников до 10 человек включительно формы можно подавать в бумажном виде. Если же работников больше, то отчёты в Фонд направляются строго в электронном виде.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Отчетность по страхвзносам с 2023 года

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.

На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.

Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:

Вид информации	Сроки подачи
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД)	при приеме на работу или увольнении — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении; по остальным кадровым изменениям — не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором произошло кадровое событие
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии	не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором человек получал пособие по безработице, был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет и т.п. (список указан в новой ред. п. 3 ст. 11 Закона № 27-ФЗ); не позже 3-х календарных дней с даты поступления запроса из Фонда или обращения человека, который подал заявление о пенсии (одновременно подается документация, которая подтверждает право на досрочную пенсию)
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы	Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС)	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Сдача РСВ с 2023 года

Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).

РСВ не будут представлять:

организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:

нахождения организации;
нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Порядок и форма представления расчета по-прежнему будут зависеть от количества работающих у работодателя сотрудников. Если у работодателя численность сотрудников за расчетный период превышает 10 человек, он должен представлять РСВ в электронной форме по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. То же самое касается и вновь созданных компаний, у которых численность сотрудников превышает 10 человек. Компании, в которых работает 10 и менее сотрудников, смогут отчитываться как в электронной форме, так и на распечатанных бланках (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Инспекции не примут расчет с ошибками. ИФНС проинформирует о непринятии расчета на следующий день после получения РСВ в электронной форме. Если расчет сдавался на бумажном носителе, уведомление о непринятии расчета будет направлено компании в течение 10 дней. Получив уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в инспекцию новый расчет с правильными показателями. При соблюдении 5-дневного срока датой представления РСВ будет считаться дата отправки первоначального расчета, содержащего ошибки.

Одновременно в НК РФ закрепляется перечень случаев, когда РСВ будет считаться непредставленным. Непредставленным расчет посчитают при наличии ошибок (абз. 4 п. 7 ст. 431 НК РФ):

в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу.

Также РСВ не примут:

при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника;
при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов.

Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.

При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.

Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.

Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.

Сроки подачи отчетов в Пенсионный фонд

Все перечисленные выше отчеты и сроки их подачи мы обобщили в таблице. Если последний день предоставления сведений выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайшую рабочую дату. Вот как выглядит график отчетности в ПФР на 2021 год.

Название документа, принцип заполнения	Тип отчета и его период	Последняя дата подачи
СЗВ-М Поименный перечень всех застрахованных лиц с указанием индивидуального страхового номера и ИНН. Учредителей вносите, если есть трудовой договор или ГПД. Пустые бланки сдавать не надо.	Ежемесячный, учитываются данные за каждый календарный месяц.	За январь — 17 февраля За февраль — 16 марта За март — 15 апреля За апрель — 15 мая За май — 15 июня За июнь — 15 июля За июль — 17 августа За август — 15 сентября За сентябрь — 15 октября За октябрь — 16 ноября За ноябрь — 15 декабря За декабрь — 15.01.2021
СЗВ-ТД Новый отчет в ПФР с 2021 года. Должен содержать информацию о событиях трудовой деятельности гражданина за отчетный период.
СЗВ-СТАЖ Заполняется на каждого работника с указанием страхового стажа, персональных реквизитов и отметками, осуществлялись ли страховые отчисления. Суммы страховых взносов не указываются. Сопровождается описью ОДВ-1. В 2021 году действует та же форма, что была утверждена на 2021-й.	Ежегодный, содержит сведения за календарный год.	2 марта
ДСВ-3 Поименный реестр сотрудников, для которых сделаны дополнительные отчисления в соцфонд. В отличие от остальных отчетов в ПФР, здесь надо указать суммы отчислений. Если повышенных страховых взносов ни для одного сотрудника нет, отчет не надо формировать.	Ежеквартальный, без накопления данных.	За IV квартал 2021 года — 20 января За I квартал 2021 года — 20 апреля За II квартал 2021 года — 20 июля За III квартал 2021 года — 20 октября За IV квартал 2021 года — 20.01.2021

Сроки сдачи отчетов в ПФР в 2020 году

В таблице собраны представлены крайние даты сдачи отчетности каждой формы в 2020 году.

Название отчета	Периодичность сдачи	Крайние сроки сдачи
СЗВ-ТД	ежемесячно, если в отчетном месяце возникло кадровое основание	следующий рабочий день после издания приказа — для приема и увольнения. Для остальных кадровых событий сроки аналогичны отчету СЗВ-М
СЗВ-М	ежемесячно	17 февраля
16 марта
15 апреля
15 мая
15 июня
15 июля
17 августа
15 сентября
15 октября
16 ноября
15 декабря
Расчет по страховым взносам	ежеквартально	15 мая (перенесен в связи с COVID-19)
30 июля
30 октября
годовой отчет	1 февраля 2021
СЗВ-стаж	ежегодно	1 марта 2021

С момента начала трудовой деятельности каждый гражданин становится застрахованным лицом в системе ОПС. Конечно, при условии, что с его заработка перечисляются страховые взносы. И в качестве подтверждения на руки он получает СНИЛС – карточку с указанием номера его индивидуального пенсионного счета. Именно на нем накапливаются и хранятся все сведения о его трудовой деятельности, начисленной заработной плате, перечисленных взносах в Пенсионный фонд. Эта информация доступна каждому гражданину, застрахованному в системе ОПС.

Источники:

Федеральный закон от 01.04.1996 (ред. от 29.07. 2023 ) № 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования”.
Федеральный закон от 15.12.2001 (ред. от 27.06. 2023 ) №167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”.

Как отчитываться в ПФР через оператора ЭДО?

Список рекомендованных уполномоченных операторов ЭДО, оказывающих услуги по представлению отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в ПФР невелик, в нем на конец мая 2022 года числилось 9 операторов ЭДО. При этом список постоянно меняется ввиду принятия новых законов и положений.

Как выбрать своего оператора? 5 критериев, важных при выборе оператора с работы с ПФР.

Удобство. Простота установки, подключения, использования. Особое внимание эксперты советуют обратить на интерфейс – он должен быть интуитивно понятным.
Высокий уровень проверки при составлении отчетов, минимизация ошибок.
Простая интеграция с действующими системами учета.
Высокий уровень безопасности и гарантия конфиденциальности данных (в свете последних крупных утечек данных этот аспект становится особенно актуальным).
Стоимость услуги.

Данные о регистрации ИП фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в 2023 году получает из налоговой одновременно с ПФР. Самостоятельно туда обращаться не нужно.

Если предприниматель работает без сотрудников, он регистрируется в Фонде социального страхования (ФСС) по желанию. Тогда ИП добровольно оплачивает за себя взносы на медицинское страхование.

Ситуация меняется, когда ИП нанимает сотрудников. В этом случае он обязан зарегистрироваться в территориальном подразделении ФСС. На подготовку и отправку заявления в ФСС предпринимателю дается 30 календарных дней.

Подать заявление в 2023 году можно как в электронном виде через портал Госуслуги, так и в бумажном варианте лично или через представителя.

Какие выплаты и пособия будет выплачивать Социальный фонд России (СФР) вместо ПФР и ФСС в 2023 году?

Социальный фонд России будет предоставлять все те услуги, которые предоставляют сегодня ПФР и Фонд соцстрахования, а также несколько новых:

Страховые пенсии по старости;
Пенсии по инвалидности;
Пособия по потере кормильца;
Государственное пенсионное обеспечение (социальные пенсии по старости, инвалидности, при потере кормильца, пенсии военнослужащим, ветеранам войны, госслужащим, чернобыльцам, летчикам, космонавтам и т.д.);
Социальные выплаты ветеранам, инвалидам и другим гражданам, имеющим право на федеральные социальные льготы;
Оформление сертификата и направление средств материнского капитала (МСК);
Единое пособие беременным женщинам и единая выплата на детей от 0 до 17 лет;
Выплата средств пенсионных накоплений, формирование и инвестирование;
Социальные выплаты федеральным льготникам (ветеранам, инвалидам и другим гражданам, имеющим право на них);
Выплаты военнослужащим и членам их семей;
Меры поддержки пострадавшим от радиации;
Компенсация переезда из районов Крайнего Севера для пенсионеров-северян;
Компенсация инвалидам стоимости полиса ОСАГО;
Меры поддержки реабилитированным жертвам политических репрессий;
Пособия по временной нетрудоспособности (больничные);
Пособия по беременности и родам;
Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих граждан;
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет для неработающих граждан;
Единовременные и регулярные выплаты пострадавшим на производстве и членам их семей;
Родовые сертификаты;
Технические средства реабилитации;
Путевки на курортно-санаторное лечение для льготных категорий граждан;
Оплачиваемый проезд к месту лечения и обратно;
Выплаты за работу с пациентами с COVID-19 медицинским работникам;
Выплаты за работы в сменном режиме работникам социальных учреждений стационарного типа.

ФСС + ПФР = один фонд

Согласно планам правительства РФ (законопроект №127004-8), со следующего года вместо двух разных ведомств будет существовать только Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (ФПСС).

Это вызовет целый комплекс изменений. Так, запланировано:

Введение единого тарифа страховых взносов (СВ).
Установка единого круга застрахованных лиц и предельной и облагаемой базы.
В список физлиц по обязательному страхованию добавят категории, в том числе работников по договорам гражданско-правового характера.
В список на обязательное пенсионное страхование включают студентов-очников вузов и сузов, которые получают деньги за работу в студ. отрядах по договорам трудовым или ГПХ.
В список лиц с обязательной мед. страховкой добавят временно находящихся в РФ иностранцев и лиц без гражданства, а также высококвалифицированных иностранных специалистов, которые постоянно живут в России. Как следствие, компании не будут обязаны обеспечивать этих сотрудников полисами ДМС или договорами о предоставлении платных мед. услуг. Требование сохранится для высококвалифицированных специалистов, которые в стране на непостоянной основе.
Все СВ надо будет переводить в общие сроки одним платежом по единственному КБК. Предполагается, это снизит количество показателей в отчетах и количество платежек. Распределять деньги будет Казначейство.
Сроки также меняются: сумма, начисленная на календарный месяц, с 2023 года переводится не позже 25 числа следующего месяца. Для сравнения: пока они переводятся не позже 15-го числа каждого месяца.
Часть персонифицированной отчетности упразднят, например СЗВ-М, часть включат в ежеквартальный отчет в ФПСС.
Срок сдачи расчета сдвинется: сейчас не позже 30-го, а будет не позже 20-го.

Открытие расчетного счета

Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.

Читать статью Регистрация ИП в ФСС

Когда ИП должен встать на учет в ФСС? Обязательная и добровольная регистрация ИП в ФСС. Новое в законодательстве.