Предоставление бухгалтерской отчетности в налоговую в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предоставление бухгалтерской отчетности в налоговую в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Как заполнять уведомления к ЕНП и платежки
Проблемы с ЕНП и ЕНС — это отдельная тема, с которой бухгалтеры сталкиваются при работе с ежемесячными уведомлениями.
Способ расчетов с бюджетом в 2024 году будет возможен только один– заполнять платежки по реквизитам единого налогового платежа.
Советуем переходить на уплату налогов одной платежкой. Сделать ошибки в этой платежке практически невозможно, поэтому деньги точно попадут на ЕНС.
Также стоит отказаться от платежек на конкретные КБК. Больше не придется искать фиктивные уведомления в операциях на едином счете, которые сейчас формирует программа ФНС по платежным поручениям со статусом 02.
Важно знать!
С 2024 года все без исключения будут работать и оплачивать налоги по новым правилам, используя КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, и платежки с кодом «02» в поле 101 останутся в прошлом.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в федеральную налоговую службу
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
|
2023 год |
26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Книга учета доходов и расходов
С 01.01.2024 надо применять новые формы книги учета на УСН и книги учета доходов на ПСН — изменения внесли Приказом № ЕА-7-3/816@ от 07.11.2023. Среди новшеств можно отметить следующие:
- нет строки, в которой указывали местонахождение юрлица или место проживания ИП на титульном листе;
- уточнили графы 5, 6, 8-10, 14 раздела II — в графе 8 теперь отражают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
- раздел IV, в котором отражали уменьшающие сумму налога расходы, убрали;
- раздел V, содержащий информацию о торговом сборе, стал разделом IV.
Обзор отчетности ООО на ОСНО в 2024 году
Отчетность ООО на ОСНО в 2024 году должна включать в себя несколько основных отчетов:
- Бухгалтерский баланс — отчет, в котором отражается финансовое положение организации на конец отчетного периода. В нем указывается стоимость активов, обязательств и собственного капитала.
- Отчет о финансовых результатах — отчет, в котором представлена информация о прибыли или убытках организации за отчетный период. В отчете указываются все доходы и расходы, а также налог на прибыль.
- Отчет о движении денежных средств — отчет, в котором отображается движение денежных средств внутри организации за отчетный период. В нем указываются поступления и расходы денежных средств по разным видам операций.
- Отчет о составе капитала — отчет, который показывает изменение состава капитала организации за отчетный период. В нем указывается разница между начальным и конечным составом капитала.
- Отчет о движении по счету финансовых результатов — отчет, в котором отображается движение по счету финансовых результатов (прибылей и убытков) организации за отчетный период. В нем указываются все доходы и расходы, приведенные по разным счетам.
- Сводный отчет о прибылях и убытках — отчет, в котором указывается суммарная прибыль или убыток организации за отчетный период.
Все отчеты должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером, а также заверены печатью организации.
Обзор отчетности ООО на осно в 2024 году: какую сдавать и сроки
В 2024 году ООО на основных средствах и нематериальных активах (ОСНО) должно сдавать следующую отчетность:
- Книга покупок – в данной книге фиксируются все приобретенные ООО на основные средства и нематериальные активы. Сдача книги покупок производится ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца;
- Книга продаж – эта отчетность содержит информацию о реализованных ООО на основные средствах и нематериальные активы. Книга продаж должна быть представлена ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль – отчетность, в которой указываются полученные и уплаченные налоги на прибыль. Налоговая декларация по налогу на прибыль ООО на осно сдается ежеквартально. Сроки сдачи декларации определяются законодательством;
- Налоговая декларация по НДС – данный отчет содержит информацию по налогу на добавленную стоимость. Сдается ООО на осно ежеквартально. Сроки сдачи декларации также определяются законодательством;
- Отчет по форме № 1-с за налоговый период – сдается ежеквартально. В данном отчете указываются данные по доходам и расходам ООО на осно;
- Справка по 2-НДФЛ – представляется в случае, если в организации работают физические лица, у которых удерживается налог на доходы физических лиц;
- Отчет о движении денежных средств – должен быть представлен ежеквартально. Отчет содержит информацию о поступлении и расходовании денежных средств ООО на осно.
Важно отметить, что сроки сдачи отчетов могут быть дополнительно уточнены в законодательстве или указаниях налоговых органов.
В таблице ниже приведены основные отчеты и их сроки сдачи для ООО на осно в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Книга покупок | Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца |
| Книга продаж | Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | Ежеквартально (сроки определяются законодательством) |
| Налоговая декларация по НДС | Ежеквартально (сроки определяются законодательством) |
| Отчет по форме № 1-с за налоговый период | Ежеквартально |
| Справка по 2-НДФЛ | Ежегодно |
| Отчет о движении денежных средств | Ежеквартально |
Какие отчеты сдавать в 2024 году в ФНС
В 2024 году в Федеральную налоговую службу (ФНС) необходимо будет сдавать ряд отчетов:
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль
Данная декларация является основным налоговым отчетом для юридических лиц. Она содержит информацию о доходах и расходах организации, а также о налоговой базе, налоговых вычетах и сумме налога.
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)
В этом отчете следует указать информацию о суммах полученного и уплаченного НДС, а также о принятых взаимозачетах.
3. Отчет о движении товаров
В данном отчете необходимо отразить информацию о товарах, переданных на экспорт и импорт, а также о товарах, переданных на территории России.
4. Отчет о движении средств на расчетных счетах
В этом отчете следует указать информацию об операциях с расчетными счетами, включая поступления и расходы средств, а также остатки на счетах.
5. Отчет о расчетах с иностранными контрагентами
В данном отчете необходимо отразить информацию о расчетах с иностранными контрагентами, включая валютные операции и суммы Российского рубля, поступившие со счетов иностранных контрагентов.
Обратите внимание, что данные отчеты должны быть подготовлены и сданы в регламентированные сроки, установленные ФНС. Опоздание с сдачей данных отчетов может повлечь за собой штрафные санкции.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании
Компания должна предоставить отчет об итогах производственной и финансовой деятельности за отчетный год в налоговый орган до 30 апреля следующего года.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании включает в себя следующую информацию:
- Общая информация о компании: наименование, адрес, ОГРН, ИНН;
- Коды ОКВЭД, по которым осуществляется деятельность;
- Информацию о количестве сотрудников и средней заработной плате;
- Сведения о полученных доходах, включая отдельные источники;
- Расходы, включая зарплаты, налоги, амортизацию и прочие издержки;
- Прибыль или убыток компании;
- Налоговые платежи, включая налог на прибыль, налог на имущество и прочие обязательные платежи;
- Сведения о передаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС);
- Информацию о финансовых вложениях и займах;
- Отчетность о движении денежных средств;
- Другую необходимую информацию согласно требованиям законодательства.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании является важным документом для налоговых и финансовых органов. Правильное и своевременное предоставление данного отчета позволяет обеспечить надлежащее налогообложение и избежать штрафных санкций, а также служит источником информации для банков и потенциальных инвесторов.
Отчет о движении денежных средств
В 2024 году ООО на общей системе налогообложения обязано предоставить отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В отчете необходимо указать следующую информацию:
— Сумму поступлений денежных средств, полученных ООО от клиентов за оказанные товары или услуги;
— Расходы, понесенные ООО на приобретение товаров, сырья, услуг и других необходимых затрат;
— Движение денежных средств на расчетном счете ООО, включая поступления и расходы;
— Поступления и расходы денежных средств на других счетах ООО;
— Прочие источники доходов и использование денежных средств;
— Изменение остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен быть подготовлен и представлен в соответствии с установленными налоговыми сроками и правилами. В случае непредставления отчета или представления неправильной информации, ООО может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Отчет о состоянии имущества и обязательств компании
В отчете о состоянии имущества и обязательств компании должна быть указана информация о финансовых активах и обязательствах, которые компания имеет на начало и на конец отчетного периода. Это может включать денежные средства на банковских счетах, недвижимость, транспортные средства, оборудование, товары, а также кредиты и задолженности перед поставщиками и другими контрагентами.
Отчет о состоянии имущества и обязательств компании предоставляется в налоговый орган вместе с другими отчетами, такими как бухгалтерская отчетность и налоговая декларация. Сдавать этот отчет необходимо в соответствии с установленными сроками и требованиями налогового законодательства.
В отчете о состоянии имущества и обязательств компании должны быть указаны все активы и обязательства, а также их стоимость. Это помогает налоговым органам оценить финансовое состояние компании и правильно расчет налоговых обязательств. Отчет также может использоваться для внутреннего анализа и планирования деятельности компании.
Составление отчета о состоянии имущества и обязательств компании требует внимательного и точного подхода, так как любая ошибка может повлечь негативные последствия. При составлении отчета следует учесть все имеющиеся активы и обязательства, а также правильно оценить их стоимость.
В целом, отчет о состоянии имущества и обязательств компании является важным финансовым документом, который помогает налоговым органам и учредителям компании получить полную информацию о текущем положении дел. Сдавать этот отчет вовремя и правильно составить его поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит правильную финансовую отчетность компании.
Приобретение и реализация товаров
В рамках общей системы налогообложения ООО в 2024 году необходимо предоставить следующие отчеты, связанные с приобретением и реализацией товаров:
- Отчет о приобретенных товарах (форма 1-ОМ). В этом отчете необходимо указать все приобретенные товары за отчетный период, включая их наименования, количество, стоимость и другие характеристики.
- Отчет о реализованных товарах (форма 2-НДФЛ). В этом отчете необходимо указать все реализованные товары за отчетный период, включая их наименования, количество, стоимость и другие характеристики.
- Отчет о движении товаров (форма 3-НДФЛ). В этом отчете необходимо предоставить информацию о приобретенных и реализованных товарах, а также их остатках на конец отчетного периода.
Все вышеперечисленные отчеты подаются в налоговый орган по месту нахождения ООО в соответствии с установленными сроками.
Учет и отчетность по заработной плате
Для выполнения учета и составления отчетности по заработной плате ООО на общей системе налогообложения должно соблюдать следующие требования:
- Вести учет начислений и удержаний по заработной плате для каждого сотрудника.
- Составлять начисления заработной платы в соответствии с действующим законодательством о труде.
- Соблюдать правила и порядок начисления и уплаты налогов и обязательных платежей.
- Проводить учет и отчетность по заработной плате в соответствии с установленными сроками.
Основные отчеты по заработной плате, которые ООО на общей системе налогообложения должно представлять в 2024 году:
- Отчет о начислениях заработной платы за отчетный период.
- Отчет о начисленных налогах и обязательных платежах за отчетный период.
- Отчет о начислениях и удержаниях по страховым взносам за отчетный период.
- Отчет о выплаченной заработной плате за отчетный период.
- Отчет о расчетах с физическими лицами по заработной плате за отчетный период.
Кроме того, при необходимости ООО на общей системе налогообложения может быть обязано предоставить другие документы и отчеты по заработной плате. При составлении отчетности необходимо учитывать изменения в законодательстве и требования налоговых органов, чтобы избежать возможных нарушений и штрафов.