Кто может не применять ККТ в 2024 году ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не применять ККТ в 2024 году ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

По-прежнему сохраняется право не использовать кассу у ООО и ИП, которые работают в отдаленных и труднодоступных местностях, и не продают подакцизные или маркированные товары. Такое исключение продиктовано в первую очередь тем, что во многих населенных пунктах до сих пор не организован бесперебойный доступ к мобильной связи и интернету.

Кто освобожден от применения онлайн-касс

В 2024 году некоторые категории ИП и организаций в России освобождены от внедрения ККТ, а именно:

1. Самозанятые налогоплательщики : Лица, использующие налог на профессиональный доход (НПД). Они выдают чеки покупателям через специализированные мобильные приложения.
2. ИП на патентной системе налогообложения : Те, кто занимаются определёнными видами деятельности (например, фотоуслугами, сезонной продажей фруктов и овощей).
3. Бизнесы, принимающие платежи исключительно вбезналичной форме от юридических лиц и ИП : Если операции производятся только с другими юридическими лицами или ИП и платежи принимаются на расчётный счёт.
4. Некоторые виды специфической деятельности : Примеры включают сдачу в аренду собственного жилья, розничную продажу некоторых товаров в маломасштабном формате, услуги, оказываемые в определенных местах (например, на вокзалах, в аэропортах).
5. Организации и ИП, работающие в отдалённых илитруднодоступных районах : В этих случаях применяют альтернативные способы учета.

Важно отметить, что перечень исключений может меняться, поэтому вам следует регулярно узнавать актуальную информацию о нормативных требованиях, касающихся внедрения ККТ.

Что делать, если касса все-таки нужна?

Выбирайте кассу так, чтобы она идеально подходила вашему бизнесу, была недорогая в обслуживании, не доставляла хлопот в дальнейшем и не стала отдельной статьей расхода в вашем бюджете. Для этого рекомендуем учесть несколько критериев:

1. Технические особенности торговой точки (тип интернет-подключения и др.).

2. Как организована работа на кассе с номенклатурой товара.

3. Как работает техподдержка, платная она или нет.

4. Стоимость кассовой программы.

5. Стоимость и порядок обновлений.

6. Возможность подключения товароучетной программы и др.

Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому

Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН

В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.

В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.

В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.

Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.

Дополнительные разъяснения

Таковые представлены в упомянутых выше письмах ФНС РФ № АС-4-20/15566@, АС-4-20/15707, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.

Операция	ККТ: применять / не применять
Выдача сотруднику организации заработной платы, в том числе товаром*, материальной помощи и другие выплаты	Не применять
Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью	Не применять
Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству	Применять
Выдача работнику денежных средств под отчет	Не применять
Возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет	Не применять

Продавцы билетов на ЧМ могут не использовать онлайн-ККТ

Правительство разрешит не использовать онлайн-кассы тем, кто продает билеты на Чемпионат мира по футболу. Поэтому дочерние компании FIFA — одни из тех, кому можно не применять онлайн-кассы. До 1 июля 2018 года они продают билеты на футбол и не выдают чеки.

Законопроект уже рассмотрели во втором чтении. Подробнее о нем смотрит на сайте Госдумы.

Какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ для предприятий

Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.

• Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить минимальный штраф за неприменение ККТ в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
• При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
• Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае размер штрафа за неприменение ККТ для должностного лица составит 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.

В каких случаях организациям и предпринимателям грозят штрафные санкции

Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.

Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные.

Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:

• использование ККТ без учета требований ФНС;
• отсутствие цифровой онлайн-кассы;
• неприменение контрольно-кассовой техники;
• непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
• другие ситуации неправильного использования кассовой техники.

При каких операциях выбиваются чеки

В соответствии со статьей 1.1 закона 54-ФЗ, необходимо применять ККТ при приеме и выплате денежных средств наличными и в безналичном порядке за товары, работы и услуги. Помимо этого, кассовая техника применяется:

• при возврате денежных средств за товары или отказе от услуг / работ;
• при получении предоплаты (аванса), ее возврате или зачете;
• при реализации в кредит, в рассрочку;
• при выдаче займов, если они связаны с приобретением товаров или услуг;
• при предоставлении или получении встречного предоставления за товары, работы, услуги;
• при приеме ставок, продаже лотерейных билетов и выплате денежных средств в виде выигрышей.

☑Не нужно применять ККТ, если организация проводит расчеты в рамках трудовых или иных отношений, не связанных с платой за товар. Например, когда выплачивается зарплата или выдаются средства подотчетному лицу. А вот если компания реализует своим работникам товары и удерживает их стоимость из зарплаты, то на сумму удержания нужно выбить чек.

За нарушения в части применения кассовой техники предусмотрена ответственность по статье 14.5 КоАП. Штрафы и иные санкции накладываются за отсутствие онлайн-кассы, ее неприменение или нарушение правил работы с ней. В 2023 году для ООО действуют такие меры наказания:

• если операция проведена без кассового аппарата, и это выявлено впервые — штраф 75-100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей;
• в случае повторного нарушения, и при том что совокупная сумма продаж мимо кассы превысила 1 млн рублей, работа фирмы может быть приостановлена на срок до 90 дней, а должностное лицо могут дисквалифицировать на 1-2 года;
• если установлена не соответствующая законодательству касса, если она была зарегистрирована или применяется с нарушением порядка — предупреждение или штраф 5-10 тыс. рублей;
• если продавец не выдал / не направил покупателю чек (БСО) — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Действие всех перечисленных выше санкций приостановлено до середины 2023 года в отношении применения ККТ в салоне общественного транспорта при продаже билетов, а также в отношении расчетов за услуги ЖКХ.

Если продавец по какой-то причине не пробил чек, у него есть шанс все исправить до того, как ему будет выписан штраф за отсутствие или неприменение ККТ. Действовать нужно так:

• составить служебную записку с описанием обстоятельств, из-за которых не была применена касса;
• выбить так называемый чек коррекции на нужную сумму;
• направить в ИФНС сообщение о своем нарушении, приложив к нему копии этих документов.

Если все это будет сделано до того, как ИФНС узнает о неприменении ККТ, штраф не наложат. Отметим, что для выявления подобных нарушений инспекторы проводят кассовые проверки. Поводом же для них чаще всего служат обращения покупателей, которым не выбили чеки.

Новые основания для проведения внеплановых проверок

К числу индикаторов риска, которые послужат основанием для проведения внеплановой проверки ККТ, с 17 июля 2023 года отнесены:

• отсутствие у пользователя ККТ в течение 60 календарных дней сформированных кассовых чеков при наличии зарегистрированной онлайн-кассы;
• доля кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) составляет 30% и более от общего количества фискальных документов, сформированных в течение 30 календарных дней;
• доля кассовых чеков с признаком расчета «Возврат прихода» составляет 30% и более от общего количества кассовых чеков с признаком расчета «Приход», сформированных в течение 30 календарных дней.

Какие изменения ожидаются с 2024 года?

1. Освобождение от ККТ для малых и средних предпринимателей.

С 2024 года предприниматели, чей годовой оборот не превышает 120 миллионов рублей, будут освобождены от использования ККТ для расчетов с покупателями. Это позволит упростить оформление документов, сократить затраты на обслуживание и эксплуатацию ККТ.

2. Введение нового способа контроля расчетов.

Вместо использования ККТ для фискализации расчетов с покупателями, с 2024 года будет введен новый способ — онлайн-касса. Онлайн-касса будет представлять собой программу на компьютере или мобильном устройстве, которая будет передавать информацию о расчетах в налоговую службу через интернет.

3. Прозрачность и контроль со стороны налоговой службы.

Введение онлайн-касс позволит налоговым органам получать информацию о расчетах предпринимателей в режиме реального времени. Это позволит улучшить контроль за расчетами и снизить возможности незаконного оборота денежных средств.

4. Поддержка и сопровождение предпринимателей при переходе на новую систему.

Государство предоставит поддержку и сопровождение предпринимателям при переходе на новую систему контроля. Будут проведены специальные обучающие программы и разработано подробное руководство, которое поможет предпринимателям освоить новые правила и принять необходимые меры для перехода.

ИП, освобожденные от обязанности применять ККТ после 1 июля 2024 года

Согласно законодательству, с 1 июля 2024 года некоторые индивидуальные предприниматели будут освобождены от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ) в своей деятельности. Это будет касаться ИП, которые не будут использовать наличные денежные средства и заключать договоры с населением.

Список ИП, освобождаемых от обязанности применять ККТ, будет устанавливаться в соответствии с законодательством. Вероятно, в него войдут предприниматели, работающие исключительно с безналичными платежами (через банковские карты, электронные кошельки и т.д.), либо осуществляющие деятельность, которая не подразумевает получение наличных средств от клиентов и не требует заключения договоров с населением.

Освобождение от применения ККТ должно способствовать упрощению бухгалтерского учета и снижению административной нагрузки на ИП, чей бизнес не связан с пересчетом наличных денег. Однако, необходимо помнить, что официальное определение и конкретные условия освобождения будут уточнены в законодательных актах, которые будут приняты к указанной дате.

Вычет при покупке онлайн кассы для ООО

В 2022 году налоговые вычеты при приобретении онлайн касс не предусмотрены ни для компаний, ни для предпринимателей. Зачесть в расходы сумму, потраченную на покупку контрольно-кассовой техники можно в обычном порядке, в соответствии с принятой системой налогообложения.

При покупке ККТ компанию ожидает немало расходов, потребуется:

• Онлайн касса для ООО, при некоторых видах деятельности – установленной модели.
• Фискальный накопитель.
• Подключение к оператору передачи фискальных данных.

Сумма зависит от множества факторов и для каждой компании будет своей. Однако в любом случае это – не разовые расходы. Оборудование имеет установленный срок службы, по окончании которого потребуется покупка нового. Также регулярно нужно оплачивать услуги ОФД.

Получить вычет на покупку онлайн кассы нельзя, однако можно учесть расходы, что уменьшит налоговую базу. Способ зачета зависит от применяемого компанией режима налогообложения:

• На УСН «Доходы» учет расходов не предусмотрен, так что налог придется уплатить в полной мере.
• На УСН «Доходы-расходы» в расходах учитывается стоимость ККТ. Онлайн касса для ООО на УСН этого вида позволит несколько снизить налоговую базу.
• При ОСНО бухгалтерский и налоговый учет зависит от стоимости онлайн кассы и возможности ее отнесения к основным средствам или амортизируемому имуществу. Соответственно, списание расходов будет производиться единовременно или в течение срока эксплуатации. НДС, уплаченный при покупке, также принимают к зачету.

Похожие записи:

• Как оформить льготы на услуги ЖКХ?
• Какие социальные выплаты будут проиндексированы в 2023 году
• Регистрация бани на земельном участке