Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оборотно-сальдовая ведомость выступает в роли отчета о состоянии расчетов с поставщиками. Наличие в ней сумм с минусом свидетельствует о неправильно внесенных данных. Учет по счету 60 должен вестись в разрезе субсчетов и контрагентов, при работе с поставщиком по нескольким договорам детализация аналитики углубляется до уровня соглашений между предприятиями.
ОСВ по счету 60: как читать?
Кредитовое сальдо по счету 60 может быть сформировано проводками:
- Дт 08 – Кт 60, если принимаются к учету счета по приобретенным внеоборотным активам.
- Дт 10, 41 – Кт 60 в случаях оприходования материалов или товаров.
- Дт 20, 25, 26, 44 и т.д. – Кт 60 при отражении стоимости произведенных работ или оказанных услуг подрядчиками.
- Дт 50, 51, 52 – Кт 60 – поставщик вернул деньги.
Кредитовое сальдо по счету 60 свидетельствует о наличии задолженности предприятия за уже оприходованные товары или оказанные и признанные услуги. В аналитическом учете остаток будет сформирован по субсчету 60.01.
Дебетовые обороты заполняются на основе проводок:
- Дт 60 – Кт 50, 51, 52, 55 при погашении задолженности или ее части перед поставщиком.
- Дт 60 – Кт 62, если произошел зачет встречных требований.
- Дт 60 – Кт 66 – корреспонденция встречается в случаях, когда статус долга перед поставщиком приобретает новую форму – краткосрочного займа.
Аналитики по карточке счета 60 ведется раздельно в разрезе каждого счета.
Необходимо организовывать анализ счета 60 таким образом, чтобы можно было отслеживать информацию по поставщикам:
- по отдельным документам;
- по документации с не наступившим сроком;
- по неоплаченным в срок договорам;
- по выданным векселям;
- по поставщиками с выданными кредитными суммами и т. д.
Для учета операций открывают субсчета:
- 60.01: отражают взаимные операции с партнерами по операциям покупки, оплаты товаров;
- 60.02: отражают операции по предоплате;
- 60.03: отражает ценные бумаги компании.
Важно! Возможно открытие дополнительных субсчетов с учетом специфики компании.
Организовываются отдельные счета для взаимных операций с контрагентами в иностранной валюте:
- 60.21: аналог 60.01 по валютному учету;
- 60.22: аналог 60.02 по валютному учету;
- 60.31 — аналог 60.01 по операциям в у.е.;
- 60.32: аналог 60.02 по операциям в у.е.
Счет 62 в бухгалтерском учете
В соответствии с действующим планом счетов, утвержденным Приказом Минфина № 94н, на спецсчете БУ 62 следует отражать расчеты с покупателями и заказчиками по товарам, работам, услугам, которые были реализованы в отчетном периоде.
На данном бухсчете аккумулируются сведения о взаиморасчетах по реализованной продукции без учета их организационно-правовой формы. То есть на сч. 62 учитывают расчеты с юридическими лицами, предпринимателями и физлицами.
62 счет бухгалтерского учета для чайников используется для сбора и обобщения информации о взаиморасчетах по проданным, оказанным, отгруженным, выполненным ТРУ компании в пользу третьих лиц — покупателей и заказчиков.
Сч. 62 является зеркальным отражением бухсчета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Ключевое отличие между данными бухсчетами — это то, что по 62 сч. отражают свои ТРУ проданные другим фирмам, а на сч. 60 — купленные у сторонних организаций.
Предположим, перед нами один из видов ОСВ – сформированная в бухгалтерской программе ведомость по счету 71. Здесь виден процесс формирования остатков синтетического счета в разрезе аналитических данных.
| Счет | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ДТ | КТ | ДТ | КТ | ДТ | КТ | |
| 71 | — | — | 2700 | 1700 | 1000 | — |
| 71.01 | — | — | 2700 | 1700 | 1000 | — |
| Васильчиков А.А. | — | — | 1100 | 1000 | 100 | — |
| Кустов О.И. | — | — | 900 | — | 900 | — |
| Морошкин М.С. | — | — | 700 | 700 | — | — |
На начало периода никаких расчетов у подотчетных лиц с фирмой нет, как показывает нулевое сальдо. Васильчикову А.А. выдано из кассы за 1100 руб., на конец периода он отчитался за 1000 руб., за остаток 100 руб. еще не отчитался и в кассу не вернул.
Кустову О.И. выдано 900 руб. для будущих расходов. Морошкин М.С. получил 700 руб., подтвердил расход полностью согласно авансовому отчету. На конец периода дебетовое сальдо по счету 71 в целом 1000 руб.
Аналогично читаются ОСВ по другим счетам, содержащим развернутые аналитические данные, например, уже упомянутый раньше счет 62. Сформированные по каждому покупателю ОСВ служат основой для акта сверки с деловым партнером.
С какими счетами корреспондируется
Действующая инструкция устанавливает, что счет 60 может корреспондировать со следующими счетами:
По дебету:
- Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
- Со сч. 51 — Расчеты производятся безналичным путем.
- Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
- Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
- Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
- Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
- Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
- Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
- Со сч. 99 — списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах
По кредиту:
- Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
- Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
- Со сч. 10 — приобретение материалов.
- Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
- Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
- Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 — когда осуществляется приобретение работ и услуг.
- Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
- Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
- Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
- Со сч. 91 — при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
- Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
- Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)
Расчеты с покупателями и заказчиками
Покупатели и заказчики для любой организации – залог получения выручки. Для расширения бизнеса и поиска потенциальных заказчиков в условиях высокой конкуренции на рынке, продавцы часто прибегают не только к всевозможным скидкам и акциям, но и к отсрочке платежей. Здесь возникает необходимость ежедневной проверки взаиморасчетов. Все операции с покупателями регистрируются на счете 62.
На этом счете формируются все расчеты с покупателями и заказчиками, а именно:
- реализованная продукция собственного производства;
- проданные товары;
- оказанные услуги;
- получение авансов в счет будущих поставок;
- оплата от покупателей.
Остаток на вспомогательном счете , что с ним делать?
Как отражать в балансе?
| Zhanna | |
| Добавлено: | #1 Сб Мар 26, 2011 11:56:34 |
| Заголовок сообщения: | Остаток на вспомогательном счете , что с ним делать? Как отражать в балансе? |
| У меня по счету 00 повисло сальдо кредитовое. Что с ним делать? Как отразить в балансе? |
| Raybek | |
| Добавлено: | #2 Сб Мар 26, 2011 12:00:32 |
| Заголовок сообщения: |
Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 07/10/41 | 60 | Оплата поставщику за оборудование/материалы/товары | Счёт на оплату |
| 60 | 50.01/51/52 | Оплата задолженности поставщику | |
| 94/76 | 60 | Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли/сверх нормы, при ошибке или несоответствии цен | Акт приёмки |
| 19 | 60 | НДС по приобретённым ценностям | Счёт на оплату,
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
счёт-фактура |
| 50/51/52 | 60 | Оплата по счёту поставщику/подрядчику | РКО,
выписка из расчётного или валютного счёта |
| 10/15/41 | 60 Неотфак.
поставки |
Оприходованы материальные ценности без счетов на оплату | Акт приёмки материалов |
| 60 Неотфак.поставки | 60 | Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчётных документов | Счёт на оплату |
| 60/91.02 | 91.01/60 | Списание курсовой разницы по счёту, положительная/отрицательная | Расчёт |
| 91.02/63 | 60 Авансы выданные | Списание аванса, не возвращенного поставщиком/подрядчиком за счёт прибыли/резерва по сомнительным долгам |
Справка |
Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.
Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).
Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.
Правильно это делать по субсчетам:
- На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
- На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.
В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.
Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.
Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.
Сальдо (остаток) счета
текст в предыдущей )
Текст первого предложения пункта 77 приведен в варианте, опубликованном в «Российской газете» («Ведомственное приложение»), N 208, 31.10.1998. В «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 23, 14.09.1998, в данном предложении содержится ссылка на пункт 75 настоящего Положения.
Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.
78. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.
Счет 62 в бухгалтерском учете
В соответствии с действующим планом счетов, утвержденным Приказом Минфина № 94н, на спецсчете БУ 62 следует отражать расчеты с покупателями и заказчиками по товарам, работам, услугам, которые были реализованы в отчетном периоде.
На данном бухсчете аккумулируются сведения о взаиморасчетах по реализованной продукции без учета их организационно-правовой формы. То есть на сч. 62 учитывают расчеты с юридическими лицами, предпринимателями и физлицами.
62 счет бухгалтерского учета для чайников используется для сбора и обобщения информации о взаиморасчетах по проданным, оказанным, отгруженным, выполненным ТРУ компании в пользу третьих лиц — покупателей и заказчиков.
Сч. 62 является зеркальным отражением бухсчета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Ключевое отличие между данными бухсчетами — это то, что по 62 сч. отражают свои ТРУ проданные другим фирмам, а на сч. 60 — купленные у сторонних организаций.
Что показывает дебет счёта 60
Счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» является пассивным счётом в бухгалтерском учете. Дебет счёта 60 показывает общую сумму долгов компании по расчетам с поставщиками и подрядчиками, то есть кредиторскую задолженность. Анализ дебета счёта 60 позволяет определить объем и структуру задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Дебет счёта 60 может показывать как текущие обязательства перед поставщиками, так и долгосрочные обязательства, например, по кредитам и займам. Активный учет расчетов с поставщиками осуществляется на счете 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
При анализе дебета счёта 60 важно учесть различные условия договоров с поставщиками и подрядчиками, а также сроки оплаты и возможные возникающие задержки или просрочки.Также при анализе дебета счёта 60 важно учесть возможность задолженности по НДС и другим долгам.
С какими счетами корреспондирует счет 60
Сч. 60 корреспондирует с вполне конкретными счетами из действующего плана в определенных случаях.
- отражение входящего НДС — с 19;
- когда на баланс предприятия поступают ТМЦ, зачисляемые в качестве внеоборотных активов — с 8;
- при получении оборудования, которое необходимо монтировать — с 7;
- в процессе приобретения и заготовления ТМЦ — с 15;
- при получении компанией материалов — с 10;
- приобретение товара для его дальнейшей продажи — с 41;
- списание расходов на общие нужды и на продажу — с 25, 26, 44;
- списание приобретаемых ТМЦ, работ, услуг на разные виды производств согласно плану счетов — с 20, 23, 29;
- при различных видах взаимных расчетов — с 60, 76, 79;
- возврат переплаты — с 50, 51, 52, 55;
- фиксация затрат, относящихся к отчетности последующих периодов — с 97;
- отражение недостачи полученных ТМЦ — с 94;
- когда образуется просрочка по дебиторской задолженности, требующая списания — с 91.
- когда оплата поставщикам производится через банковский расчетный счет компании-получателя — с 51;
- при оплате поставщику из кассы с использованием наличных средств — с 50;
- когда расчет происходит при участии банковских «специальных» расчетных счетов — с 55;
- в случае, когда расчет с контрагентами осуществляется с использованием с валютного банковского счета — с 52;
- при проведении расчетных операций с участием заемных средств — с 66, 67;
- при исполнении взаимных договорных обязательств по оплате — с 60, 62, 76;
- когда чрезвычайные обстоятельства вынуждают аннулировать образовавшуюся задолженность— с 99;
- если образуется просрочка по кредиторской задолженности и требуется ее списать — с 91;
- в случаях, когда расчеты по обязательствам одного из подразделений компании происходят напрямую через головную организацию — с 79.
Что такое Оборотная Ведомость по 60 счету?
Оборотная Ведомость по 60 счету – это бухгалтерский документ, который предназначен для анализа взаиморасчетов с контрагентом. Она позволяет отследить и контролировать движение денежных средств между вашей организацией и ее контрагентами.
Оборотно-сальдовая ведомость по 60 счету позволяет вести учет сальдовой информации и отображать возникающие дебетовые и кредитовые обороты по данному счету. Сальдовая ведомость позволяет сформировать сальдо контрагента на начало и конец периода, а также отслеживать обороты и их направление в течение определенного периода.
В 1С существует возможность печатать оборотную ведомость по 60 счету как обобщенную, так и подробную. Обобщенная ведомость позволяет видеть общую сумму оборотов по счету, а подробная ведомость предоставляет информацию по каждой операции.
Как понимать характеристики оборотной ведомости по 60 счету?
Оборотная ведомость представляет собой таблицу, в которой отображаются следующие характеристики:
- Счет: номер счета по бухгалтерскому учету, в данном случае – 60 счет.
- Контрагент: наименование контрагента, с которым ведутся взаиморасчеты.
- Оборот: сумма денежных средств, поступивших или выданных в результате операций с контрагентом.
- Кредит: сумма денежных средств, поступивших на расчетный счет организации от контрагента.
- Дебет: сумма денежных средств, перечисленных с расчетного счета организации на счет контрагента.
- Сальдо: итоговая сумма оборотов взаиморасчетов с контрагентом.