Переезд ИП на «упрощенке» в другой регион

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переезд ИП на «упрощенке» в другой регион». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.

Регистрационный учёт предпринимателей

Такая привязка к адресу имеет значение, если ИП работает на УСН, ОСНО или ЕСХН. Где бы он ни вёл реальную деятельность, сдавать каждый год декларации, платить налоги и взносы он будет в ИФНС по адресу прописки. Если же предприниматель получил патент, то ему надо обратиться еще и в налоговую инспекцию по месту деятельности. Эта ИФНС может быть как той же самой, где ИП стоит на регистрационном учёте, так и относиться к другому муниципальному образованию. В таком случае действует правило: налог уплачивается по месту деятельности, а взносы ИП – по месту его прописки.

О рисках фиктивной «налоговой миграции»

Иногда предприниматели осуществляют так называемую «налоговую миграцию», чтобы применять пониженные ставки и существенно экономить на налоге. При этом ИП оформляет прописку на новом месте, а фактически находится и весь бизнес продолжает вести на старом.

Какие налоговые риски возникают при таком «переезде»? Рассмотрим на примере налогового спора, который разбирал Арбитражный суд Республики Крым (Решение от 23.08.2018 по делу № А83-6320/2018).

Некий ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСНО и прописаться в Республике Крым, чтобы платить не 6 % налога, а всего 3 %. Сэкономил порядка 1,5 млн руб. на вполне законных основаниях. Ведь с изменением места жительства не возникает обязанностей по прекращению деятельности ИП в месте ее осуществления. Кроме того, УСНО не предполагает постановки на учет ИП по месту осуществления деятельности.

Однако инспекторы посчитали, что переезд ИП фиктивен и был обусловлен лишь желанием получить необоснованную налоговую выгоду за счет применения пониженной ставки. Предпринимателю был пересчитан налог по ставке 6 %, начислены соответствующие штрафы и пени, в общей сложности ему пришлось доплатить порядка 2 млн руб.

К сведению: в соответствии с п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, применения более низкой налоговой ставки.

Дело дошло до суда, который встал на сторону налоговиков. И неудивительно, потому что собранных доказательств было более чем достаточно.

Как переоформить ИП на другого человека

В правовом и юридическом поле РФ не существуют пунктов, регулирующих процесс передачи бизнеса в данном формате другому человеку. Поэтому в стандартном понимании переоформить ИП на другое лицо невозможно. Это связано с тем, что регистрации индивидуального предпринимателя указываются личные данные: паспорт, ИНН и деятельность осуществляется на основании этой информации. Чтобы сменить владельца нужно полностью заменить все документы, а также название, что приводит к созданию нового ИП. То же самое правило действует, если вы захотите перевести предприятие в другую форму хозяйствования, например, ООО. Поэтому перед тем как переписать ИП на другого человека, действующий собственник должен закрыть бизнес и донести информацию до ФНС, а уже другой владелец обязан собрать пакет документов, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и начать работать. Также можно продать бизнес третьему лицу, но этот вариант имеет некоторые нюансы.

Обратите внимание! Документы сдаются именно в то отделение, в котором ИП был зарегистрирован, и только этот орган имеет право вносить изменения и снимать с учета бизнес.

Важно знать!

Порядок регистрации для ИП

С технической точки зрения предприниматель переходит на льготную ставку со дня регистрации (получения прописки) по новому адресу. После этого МВД известит налоговые органы о новой прописке. На основе полученной информации налогоплательщик снимается с учета в одном ФНС и ставится на учет в другом. То есть, самому ИП обращаться в ФНС для внесения изменений в ЕГРИП и предоставления документации не придется. Перерегистрация пройдет в автоматическом режиме, ИНН останется без изменений. При этом налогоплательщику будут предоставлены следующие документы:

• уведомление о снятии с учета в прежнем ФНС;

• уведомление о принятии на учет в новом ФНС;

• свидетельство о внесении изменений в ЕГРИП.

То есть, процесс смены адреса и перехода на пониженную ставку не займет больше одного дня, но нужно учесть некоторые особенности при наличии сотрудников:

• нужно будет встать на учет в ФСС для уплаты взносов на травматизм и сдачи отчетности;

• с ПФР придется перезаключить соглашение об электронном документообороте.

С 2023 года данная процедура упрощается, так как оба эти госоргана будут объединены в единый Фонд.

Если ИП использует онлайн-кассы и фактически сменит место жительства, то придется заняться их перерегистрацией. Сделать это можно самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика или с помощью специалистов компании Самитов Консалтинг.

Но, несмотря на такие трудности, у переезда в другой регион есть существенные плюсы:

• предпринимателю без сотрудников не нужно обращаться в фонды и ФНС;

• старая налоговая передаст сведения об уплаченных налогах в новую инспекцию;

• даже если ИП переедет в декабре, налог по упрощенке будет пересчитан за весь год, а переплату можно будет зачесть в счет будущих налогов или вернуть деньгами.

Порядок регистрации для ООО

Что касается юрлиц, то регистрация нового адреса в другом регионе может занять 3-7 месяцев. В данном случае процедура гораздо сложнее и подразделяется на несколько этапов:

Этап 1. Принятие решения об изменении юрадреса фирмы на общем собрании участников. Оно оформляется в письменной форме.

Этап 2. Получение выписки из ЕГРЮЛ. Она нужна для нотариуса, который будет регистрировать заявление налогоплательщика о смене юрадреса. Последнее необходимо для налоговой.

Этап 3. Заполнение заявления формы №Р13014, которое направляется в отделение ФНС по прежнему месту деятельности. Сделать это необходимо на протяжении 3-х дней со дня принятия решения об изменении юрадреса.

Этап 4. Формирование пакета документации для изменения юрадреса в новую налоговую инспекцию. Для регистрации в ФНС также нужно подать заявление формы №13014. Пакет документации должен в себя включать:

• решение об изменении юрадреса и внесении правок в устав по этой причине;

• устав с изменениями либо его новая редакция;

• документация о правах компании, его руководителя, участников с 1/2 голосов за смену места деятельности;

• чек об уплате госпошлины.

Этап 5. Заверение пакета документации у нотариуса.

Этап 6. Подача пакета документации в ФНС по новому месту деятельности. Сделать этот можно не ранее, чем через 20 дней после того, как прежняя ФНС внесет в ЕГРЮЛ данные о смене юрадреса. Документацию можно подать следующими способами:

• лично в отделение ФНС;

• через центр «Мои документы»;

• почтовым отправлением с уведомлением о получении и объявленной ценностью;

• через сайт ФНС или Госуслуги при наличии усиленной цифровой подписи;

• через нотариуса.

Этап 7. Получение документации о смене юрадреса. Регистрация изменения юрадреса может проходить 5 рабочих дней или больше, если у налоговиков появятся вопросы к документам. По истечению данного срока на протяжении одного рабочего дня налогоплательщик должен получить:

• свидетельство о внесении правок в ЕГРЮЛ;

• экземпляр устава с отметкой инспекции;

• свидетельство о принятии на учет в другом ФНС с новым КПП.

Какие сложности могут возникнуть

ИП поменял адрес регистрации: что делать, если в смене прописки отказано?

Отказ в смене прописки и сложности ее получения возникают, как правило, из-за неуплаченных налогов по старому месту регистрации. Поэтому, перед тем, как менять адрес, необходимо заказать в налоговой инспекции сверку платежей и проверить соответствие уплаченных налогов всем начисленным налогам. Старая ИФНС вправе направлять проверку по месту старой или новой регистрации ИП. Такие проверки направлены на подтверждение фактического существования ИП.

Вторая сложность – двойные платежи. ИП снимается с учета в старой ФНС только после постановления на учет по новому адресу. Справки об уплате государственных пошлин и внесении обязательных платежей по старому месту регистрации могут находиться в статусе перевода несколько дней, и тогда платеж может быть начислен второй раз в новой налоговой службе. В таких случаях, необходимо по возможности предъявить платежный документ с подтверждением ранее совершенного платежа.

Если предприниматель уплачивает ЕНВД

Как вы знаете, предприниматели-«вмененщики» обязаны самостоятельно вставать на налоговый учет (дополнительно к основному учету по месту жительства) (Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ). Но смена места «прописки» обязывает ИП сняться с «вмененного» учета, только если он занимается:

(или) перевозками пассажиров и (или) грузов;

(или) развозной и (или) разносной розничной торговлей;

(или) размещением рекламы на транспортных средствах.

Внимание! Если не сняться с «вмененного» учета в пятидневный срок, то налоговики могут оштрафовать ИП на 200 руб. (Пункт 1 ст. 126 НК РФ).

В этих случаях предпринимателю нужно:

1) подать в ИФНС по старому адресу заявление о снятии с учета по форме N ЕНВД-4 (Утверждена Приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/1@) в течение 5 рабочих дней с момента прекращения «вмененной» деятельности (Пункт 3 ст. 346.28 НК РФ). В данном случае таким моментом, по нашему мнению, надо считать дату регистрации по новому адресу (она проставлена в паспорте в штампе о регистрации). О снятии с учета ИФНС пришлет уведомление (форма N 2-4-Учет);

2) выяснить, применяется ли ЕНВД в отношении деятельности ИП в соответствующем муниципальном районе или городском округе по новому месту «прописки» (Пункт 2 ст. 346.26 НК РФ). К примеру, в Москве ЕНВД сейчас вообще нет, а в Питере вмененка действует для 11 видов деятельности (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35);

3) подать в ИФНС по новому месту жительства заявление о постановке на «вмененный» учет в течение 5 рабочих дней с даты регистрации, указанной в паспорте.

А если ИП занимается какой-либо иной «вмененной» деятельностью (кроме трех вышеперечисленных), то он стоит на учете в ИФНС по месту ведения деятельности. А оно может и не измениться при смене адреса. Допустим, ИП переезжает в город, но сохраняет в области, где введен ЕНВД, стационарную торговую точку.

* * *

В идеале смена налоговой инспекции должна занять не более 3 недель с момента изменения места «прописки», территориального органа ПФР — на неделю дольше. Однако установленные сроки, увы, у нас нередко нарушаются по самым разным причинам. Чтобы не зависнуть между инспекциями или фондами в самый неподходящий период, не стоит нести паспорт на «прописку» в ФМС, если близится время уплаты налогов или сдачи отчетности.

Если же вы уже сменили место «прописки» и вам как раз надо платить налоги или взносы, а вас еще не поставили на учет в ИФНС или фондах по новому месту жительства, то разумнее временно не платить налоги (взносы). Лучше уплатить налог (взносы) и некую сумму пени потом, когда узнаете новые реквизиты, чем возвращать из бюджета уплаченные «не туда» суммы.

Кроме того, не стоит сидеть сложа руки. Нужно самостоятельно выяснить новые адреса учета (по месту прежней регистрации, на сайтах госслужб или по справочным телефонам) и держать вопрос на контроле — периодически звонить по телефону или обращаться с письменными запросами и узнавать, поставили ли вас на учет.

Ноябрь 2012 г.

Кого надо уведомить о новом месте жительства

Как видим, изменение прописки предпринимателя не требует от него каких-либо регистрационных действий по уведомлению госорганов. Однако, если ИП получил лицензию, то её придется переоформить. Указание на это есть в законе «О лицензировании».

Для переоформления лицензии надо обратиться в орган, её выдавший, с оригиналом и квитанцией об уплате госпошлины (от 600 до 2600 рублей, в зависимости от вида лицензии).

Если у ИП открыт расчётный счёт, то надо сообщить в банк о новых реквизитах. Перечень документов, необходимых для этого, уточняйте в банке. Как правило, достаточно написать заявление в свободной форме и представить копию паспорта.

Что касается контрагентов, но необходимость их уведомления зависит от принятого стандарта делового оборота. Часто партнёры указывают в договорах и актах только ИНН и ОГРН предпринимателя, тогда без этого можно обойтись.

Перерегистрация в ФСС

А вот перерегистрироваться в ФСС предпринимателю придется самостоятельно, если, конечно, он стоит там на учете. Напомним, что это необходимо, только если:

(или) у ИП есть работники (Подпункт 3 п. 1 ст. 2.3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ);

(или) предприниматель добровольно платит за себя взносы по социальному страхованию на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (Пункт 2 ст. 2.1 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Из авторитетных источников
Ильюхина Татьяна Митрофановна, начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ
«Введение электронного взаимодействия в сфере государственной регистрации не отменило обязанностей предпринимателей-страхователей самостоятельно подавать заявление в ФСС о перерегистрации в связи со сменой места жительства».

Перерегистрация происходит следующим образом.

Документы, подаваемые в Фонд	Когда подавать	Как подавать	Куда подавать
— копия паспорта ИП; — заявление о регистрации по установленной форме	Работодателям — в течение месяца после смены адреса ИП, добровольно платящим взносы за себя на случай нетрудоспособности, — в течение 10 дней после смены адреса	(или) лично; (или) по почте; (или) через сайт госуслуг	В территориальный орган ФСС по старому месту жительства

Из авторитетных источников
Ильюхина Т. М., ФСС РФ
«Если предприниматель стоит на учете сразу по двум основаниям (как работодатель и как добровольно вступивший в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), то в случае смены места жительства ему надо подавать два заявления о перерегистрации».

Перерегистрация ИП должна занять не более 2 недель. О постановке на учет по новому адресу ему должны прислать уведомление (Пункты 75 — 88 Регламента N 1055н; п. п. 81 — 92 Регламента N 1054н). Присвоенные предпринимателю регистрационные номера при смене органа ФСС не меняются (Пункт 17 Порядка N 1; п. 10 Порядка N 2).

Можно ли ИП вести деятельность в другом городе

Налоговым кодексом РФ определено, что физлицо вправе регистрироваться как ИП по месту постоянного проживания. То же самое касается учета в ПФР и ФСС для тех бизнесменов, у которых есть наемный персонал.

На этапе регистрации будущий коммерсант должен подать в ИФНС заявление установленного формата, копию паспорта и подтверждение выплаты госпошлины.

Сама регистрация осуществляется в территориальном подразделении налоговой службы, в соответствии с данными, указанными в паспорте.

Если регистрация в паспорте отсутствует, а у предпринимателя есть временная прописка, то госрегистрацию проводит налоговый орган по месту пребывания.

Важно! Индивидуальным предпринимателям не разрешается создавать филиалы в других населенных пунктах.

Что если ИП ведет деятельность не по адресу прописки?

Тут все просто, ведь работая на общей или упрощенной системе предприниматели должны состоять на учете по месту регистрации, туда же сдавать отчеты и платить налоги. И неважно, где на самом деле при этом ведется бизнес: в своем городе или на другом конце России.

С 2011 года беготни у бизнесменов стало меньше: если ИП меняет адрес прописки, ходить по инстанциям и уведомлять об этом налоговиков не нужно. Это в течение 10 дней сделает орган ФМС, когда бизнесмен сдаст туда паспорт на регистрацию.

Налоговая в свою очередь в течение 5 дней внесет изменения в ЕГРИП, снимет предпринимателя с учета в старой ИФНС и зарегистрирует в новой, а также уведомит об изменениях ПФР, ФСС и Росстат, так что туда идти тоже не нужно. Предпринимателю на почту придет уведомление о постановке на учет в новой инспекции. Если ИП поменял адрес прописки в пределах одного города, населенного пункта, то ИФНС останется та же.

Временная регистрация, если сохраняется основная, не обязывает предпринимателя менять ИФНС. А вот если кроме временной другой прописки нет, тогда необходимо вставать на учет там, где оформлена временная.

Специфика этого режима такова, что стоять на учете и платить вмененный налог надо в инспекцию того региона, где ведется деятельность.Если бизнесмен работает по вмененке в разных городах, то отчитываться нужно в инспекцию каждого из них.

При этом основным местом регистрации бизнесмена остается налоговая по прописке. Туда нужно отчитываться и платить в случае, если у ИП дополнительно есть бизнес на УСН.

Если у ИП поменялся адрес прописки, процедура будет такой же – ИФНС самостоятельно внесет изменения в ЕГРИП, и, если надо поставит его на учет в другую инспекцию. Но в качестве плательщика ЕНВД предприниматель останется там, где ведет работу.

Обратиться в ИФНС придется в том случае, если бизнесмен занимается такими видами вмененной деятельности, как грузоперевозки, реклама на транспорте, разносная или развозная торговля.

Дело в том, что эти виды деятельности предполагают уплату налогов не по месту ведения бизнеса, а по месту основной регистрации.

Сменив адрес, нужно будет в новой налоговой самостоятельно встать на учет как плательщик ЕНВД.

Так же, как и при ЕНВД, чтобы работать на ПСН, необходимостоять на учете по месту жительства и дополнительно зарегистрироваться в налоговой того населенного пункта, в котором будет вестись работа по патенту. В эту же налоговую перечисляются средства за патент.

Если сменился адрес прописки ИП, на работу по патенту это никак не повлияет – налоговая зарегистрирует его в новой ИФНС, но в качестве плательщика ПСН он останется в прежней инспекции.

НДФЛ за работников предприниматели на ЕНВД и ПСН платят там, где ведут деятельность, а на УСН и ОСНО по месту регистрации. А вот страховые платежи и за себя, и за работников всегда перечисляются в инспекцию по месту жительства и, если ИП сменил адрес прописки, взносы надо будет платить в новую инспекцию.

Ваш бизнес может быть разбросан по всей России, но бухгалтерия будет в полном порядке, если вести ее в сервисе «Моё дело». Расширяйте географию, совмещайте режимы, нанимайте сотрудников, растите и богатейте, а рутину мы возьмем на себя. Сервис рассчитает налоги, взносы, поможет заполнить отчеты и отправить их в инстанции прямо из личного кабинета. Регистрируйтесь – с нами удобно!

Как переехать в льготный регион ООО

Что касается юрлиц, то регистрация нового адреса в другом регионе может занять 3-7 месяцев. В данном случае процедура гораздо сложнее и подразделяется на несколько этапов:

Этап 1. Принять решения об изменении юридического адреса фирмы на общем собрании участников. Оно оформляется в письменной форме.

Этап 2. Получить выписку из ЕГРЮЛ. Она нужна для нотариуса, который будет регистрировать заявление налогоплательщика о смене юридического адреса. Последнее необходимо для налоговой.

Этап 3. Заполнить заявления по форме № Р13014, которое направляется в отделение ФНС по прежнему месту деятельности. Сделать это необходимо на протяжении 3-х дней со дня принятия решения об изменении юридического адреса.

Этап 4. Сформировать пакет документации для изменения юридического адреса в новую налоговую инспекцию. Для регистрации в ФНС также нужно подать заявление по форме №13014. Пакет документации должен в себя включать:

• решение об изменении юридического адреса и внесении правок в устав по этой причине;

• устав с изменениями либо его новая редакция;

• документация о правах компании, его руководителя, участников с 1/2 голосов за смену места деятельности;

• чек об уплате госпошлины.

Этап 5. Заверить пакет документации у нотариуса.

Этап 6. Подать пакет документов в ФНС по новому месту деятельности. Сделать это можно не ранее, чем через 20 дней после того, как прежняя ФНС внесет в ЕГРЮЛ данные о смене юридического адреса. Документацию можно подать следующими способами:

• лично в отделение ФНС;

• через центр «Мои документы»;

• почтовым отправлением с уведомлением о получении и объявленной ценностью;

• через сайт ФНС или Госуслуги при наличии усиленной цифровой подписи;

• через нотариуса.

Этап 7. Получение документации о смене юридического адреса. Регистрация изменения юридического адреса может проходить 5 рабочих дней или больше, если у налоговиков появятся вопросы к документам. По истечении данного срока на протяжении одного рабочего дня налогоплательщик должен получить:

• свидетельство о внесении правок в ЕГРЮЛ;

• экземпляр устава с отметкой инспекции;

• свидетельство о принятии на учет в другом ФНС с новым КПП.

О чем позаботиться на новом месте

В новой квартире защитите откосы и полы, закрыв их скотчем или воздушно-пузырчатой пленкой. Когда грузчики будут заносить мебель и вещи, могут их повредить. Заранее позаботьтесь об уборке, если это требуется.

Первым делом займитесь официальными и организационными вопросами:

• зарегистрируйтесь на новом месте жительства. Для этого нужно обратиться в местный ФМС;
• заключите договор на страхование имущества;
• прикрепитесь к новой поликлинике по ОМС сразу, чтобы в случае необходимости не пришлось тратить на это время;
• пройдите перерегистрацию в Пенсионном фонде, если вы получаете пенсию;
• переоформите автомобиль в местном ГИБДД;
• встаньте на учет в военкомате.

Нужно ли ИП предупредить налоговую при переезде

Лицензирующие органы необходимо уведомить о смене адреса. Для этого уточните в органе, выдавшем лицензию, есть ли специальный бланк заявления на такой случай. Если нет, составьте заявление в свободной форме. Подать его нужно в течение 10 дней после смены адреса. К заявлению приложите копию паспорта со штампом о новой прописке.

1. ИП имеет право вести предпринимательскую деятельность в регионах, отличных от места регистрации.
2. Перечисление налога и сдача отчетности осуществляются в зависимости от выбранной системы НО. На общей системе, упрощенной и при уплате единого сельхозналога дополнительной регистрации проходить не нужно, ИП взаимодействует только со своей ИФНС по месту жительства.
3. Патент приобретается по каждому региону отдельно, за плату региональным властям. ЕНВД требует второй регистрации в соответствующем регионе. Налог уплачивается по месту работы бизнеса.
4. Существуют особенности по ЕНВД для транспортников и мобильных коммерсантов – они регистрируются по месту жительства.

• Общий режим
• Упрощенка
• ЕНВД
• Патентная система
• Взносы и НДФЛ по работникам

Последнее время нам задавали много вопросов именно по данной теме: придется ли повторно вставать на учет, как тогда перечислять налоги, а также взносы за сотрудников? Сегодня мы объединим эту тему в одну небольшую обзорную статью, где постараемся дать ответы.

Почему подобные вопросы чаще всего слышно от ИП? Здесь все просто. Если организация решает расширить свою деятельность на соседний регион, то она создает там обособленное подразделение и, соответственно, должна встать на налоговый учет в этом конкретном регионе — по месту осуществляемой деятельности. ИП при расширении своего бизнеса на другой регион никакое обособленное подразделение создать не может, необходимость постановки на учет и особенности уплаты налогов будут целиком определяться выбранным режимом налогообложения.

Для примера представим, что вы уже являетесь ИП и работаете в своем регионе, используя один из возможных налоговых режимов, и открываете точку в другом регионе. Что делать?

Когда бизнесмен открывает ООО, то ему не обязательно работать в месте открытия. Он может без особых проблем открыть филиал в другом регионе, создать представительство или новое подразделение за тысячи километров от места регистрации. При этом новое отделение ставится на учет в налоговую именно там, где оно планирует вести свою деятельность, и, соответственно, платит там налоги.

Далее рассмотрим вариант ведения бизнеса по упрощенной схеме. Он обращается в налоговую по месту жительства и получает соответствующий сертификат. Если применяются схемы доход 6% или доход минус расход 15%, то кроме регистрации ИП не нужно ничего. Он может вести работу по всей территории Российской Федерации, при этом не подавая документы на постановке на учет в новом регионе.

Внимание: в случае если ИП покупает нежилое помещение для ведения бизнеса, то он становится на учет в населенном пункте, где оно расположено. Поэтому проще действовать через аренду помещений.

Налоги бизнесмен платит именно там, где он зарегистрирован, даже если он ведет деятельность за тысячи километров от этого места. Расходы и доходы указываются в декларации общие, то есть из всех полученных источников, а не только те, которые ИП получил по месту прописки. И тут есть важный нюанс. В регионах могут действовать понижающие коэффициенты, то есть не 6%, а, например, 3%. Но при этом для частника налоги будут насчитываться по той ставке, которая действует по месту его прописки, даже если в этом месте он не работает.

Раз в год, после отчетного периода, предприниматель сдает декларацию по месту прописки и доплачивает необходимые суммы в бюджет. Для учета он обязан вести книгу учета расходов и доходов, которая действует для всех, работающих на упрощенке. Книга у ИП должна быть одна для всех торговых точек. В нее вносятся данные с каждой из каждого региона и по каждому виду деятельности, согласно датам получения прибыли и расходов.

ИП, работающий на ЕНВД, работает по упрощенной системе и регистрируется по месту своего проживания. Если он планирует переехать, то ему нужно явиться в налоговую и перерегистрироваться на новом месте, как плательщик вмененного дохода. На это ему дается пять дней — работать без перерегистрации считается нарушением закона со всеми вытекающими из этого нюансами. Перерегистрация не занимает много времени: нужно обратиться в территориальное отделение налоговой по новому месту жительства и подать соответствующее заявление.

Если вы ведете разносную (развозную) деятельность, то нужно регистрировать вмененный доход по месту проживания, даже если вы работаете в других регионах. Причем если вы зарегистрированы как ИП по месту жительства, то нужно все равно прийти в налоговую и зарегистрироваться, как плательщик единого вмененного дохода. Налоговый кодекс с 2013 года прописывает вмененный доход как необязательный, то есть вы не обязаны его платить. Для него по умолчанию действует упрощенная схема, что облегчает учет и снижает нагрузку на бизнесменов.

При этом вмененный доход оплачивается именно там, где частный предприниматель зарегистрирован, как плательщик ЕНВД. В случае если в одном месте работа осуществляется по вмененке, а во втором по классическому УСН, то вмененка оплачивается там, где ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД, а остальные доходы там, где он прописан. Соответственно, учет доходов и расходов ведется отдельно, и для этого вам понадобятся разные книги. Декларации подаются тоже отдельно, одна по упрощенке, вторая по вмененному доходу. Вторая сдается именно там, где частный предприниматель зарегистрирован, как плательщик вмененного дохода, но если велась разносная или развозная продажа продукции или услуг, то подача декларации осуществляется именно по месту прописки.

Важно: при разъездной торговле не нужно регистрироваться на каждом новом месте. Предпринимателю достаточно платить вмененный налог по месту своей регистрации. Но это правило не действует для автономных магазинов и торговых точек.

Помните, что основная декларация при работе по упрощенной схеме налогообложения подается именно по месту регистрации предпринимателя. Если бизнесмен работает по вмененному доходу в другом регионе (и зарегистрирован там как плательщик), не осуществляя более никакой деятельности по упрощенной схеме, он обязан сдавать две декларации. Одна подается по месту ведения бизнеса по ЕНВД, а вторая, нулевая, по месту регистрации УСН.

Выше мы рассмотрели основные варианты того, как действовать, если ИП зарегистрирован в одном городе, а деятельность в другом городе ведётся. Чтобы вы смогли легко разобраться в режимах налогообложения, мы составили небольшую табличку, в которой представлены все необходимые вам данные.

Работа по каким режимам ведется	Где нужно встать на учет	Где нужно заплатить налоги	Где нужно сдавать декларации
Упрощенная схема и патент	По месту работы (во всех регионах)	По месту работы (во всех регионах)	Декларация подается по упрощенке по месту регистрации/жительства. За патент отчитываться не нужно.
Упрощенная схема	По месту регистрации/жительства	По месту регистрации/жительства	Декларация подается по упрощенке по месту жительства.
Упрощенная схема и вмененный доход	По месту работы (во всех регионах)	По месту работы (во всех регионах)	Подается две декларации: по упрощенке по месту регистрации, по вмененке по месту работы.

Далее рассмотрим несколько важных нюансов по работе и отчетности. В случае если предприниматель работает по классической упрощенной схеме налогообложения, то он заполняет и сдает декларацию, а также оплачивает необходимые налоги исключительно там, где он зарегистрирован, то есть по месту жительства ИП. Он может вести работу в других городах и регионах России, но отчитываться нужно только по месту основной регистрации: перерегистрироваться в других местах нет необходимости.

При работе по ПСН нужно оформить патент на все виды деятельности, которые попадают под патентирование. Более того, вам понадобятся отдельные патенты в разных регионах (оформление осуществляется в территориальных налоговых отделениях). При этом на одного ИП может быть оформлена любое количество патентов: никаких ограничений на эту тему нет. Налоги он платит по месту регистрации, декларации подает там же. В схеме по вмененному доходу подается две декларации — там, где он зарегистрирован, как УСН, и там, где оплачивается ЕНВД.

В случае если ИП работает по упрощенке, но при этом использует вмененку или патенты, то декларации и налоги платятся по месту регистрации бизнесмена. Единственное, что необходимо в таких случаях, это обеспечение раздельного учета расхода и дохода. Вы должны вести учет по каждому виду деятельности, и если, например, не работаете по упрощенке, то сдаете по ней нулевую декларацию. Подавать ее нужно в любом случае, даже если вы не ведете деятельность.

Похожие записи:

• Когда можно повторно встать на биржу труда в 2022 году
• Расселение ветхого жилья в ижевске 2022
• Как оформить ветерана труда и какие документы нужны для получения