Что нужно знать иностранцу о налогах в Дании
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно знать иностранцу о налогах в Дании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как упоминалось ранее, жители Дании уплачивают крупные суммы, при этом для физических лиц предусмотрены отчисления в бюджет из собственной заработной платы. Получается, что работодатели не являются посредниками между ними и государством, высчитывая подоходный налог, из выдаваемых денег. В качестве примера можно рассмотреть специфику вышеупомянутого сбора.
Предпринимательская деятельность
Ведение бизнеса в Дании сопряжено с одним из представленных ниже условий регистрации компании:
- Индивидуальное предпринимательство.
- Партнёрское предпринимательство.
- Закрытая акционерная компания.
- Открытая акционерная компания.
Взносы за личные подоходные налоги уплачиваются только в первых 2 вариантах. Дополнительно к ним следует прибавить сумму корпоративного налога и на размер увеличенного капитала. Предприятия, основанные на акциях нескольких граждан, облагаются корпоративным сбором и, в большинстве случаев, налогом с добавочной стоимости.
Каждый из налогов, применимых к бизнесменам рассчитывается по отдельной схеме и определяется следующим образом:
- Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) равняется 25%, его обязаны платить организации, доходность которых за 1 отчётный год превысила 20 000 крон. Вне зависимости от прибыльности дела, освобождение получают компании, занимающиеся печатной продукцией, почтовыми и банковскими услугами, пассажирский транспорт, общеобразовательные и медицинские учреждения.
- Налог на прибыль с дивидендов зависит от их величины. Так, при сумме меньше 50 600 крон, граждане обязаны заплатить 27%. Если доход более установленного норматива – применяется ставка 42%. В отношении юридического лица применяются иные расчёты. Средний размер их обложения варьируется в диапазоне равном 25%.
- Корпоративный налог практически для всех предпринимателей един. Его размер 32%, включая и компании, в которых владельцами являются граждане других государств. Следует заметить, что скидка на закупочные, производственные и сбытовые ассоциации – это 16%. Предприятия резиденты страны платят от каждого филиала, расположенного как в пределах Дании, так и за её границами. Нерезиденты, только с тех, которые находятся непосредственно на территории Королевства.
- Акцизы обязаны оплачивать организации деятельность которых связана с сигаретами, алкоголем, минеральной водой, чаем, кофе, кондитерскими изделиями, нефтепродуктами, углём, электроэнергией, электрическими лампами и игорным бизнесом. Направлено это на снижение предпринимателей, так или иначе, связывающих свою деятельность с продуктами или услугами, приносящими вред здоровью.
Стремление к оздоровлению нации, привело к тому, что в 2018 году в Дании действует налог на сахар, жир и мороженое.
Хотя система налогообложения страны и применяет к населению и предпринимателям жесткие ставки, многие серьёзные агентства такие, как Doing Business утверждают, что вести бизнес в Дании гораздо легче и выгоднее, чем в иных странах. Это неудивительно, так как Королевство находится в их рейтинге за 2023 год на 3 позиции, уступая лишь Новой Зеландии и Сингапуру.
Итак, можно сделать вывод, что налоги в Датском Королевстве очень высокие. До 50% бюджета страны составляет подоходный сбор, который платится не только с заработной платы, но и с пенсий, пособий, стипендий и любых иных источников.
Кроме того, власть принимает меры по оздоровлению населения, в том числе и за счет налоговых рычагов, создавая высокие ставки для использования транспортных средств, увеличивая акцизы на вредную продукцию, а также портящие экологию продукты. Зато медицинские услуги освобождены от многих составляющих финансового бремени.
И конечно уровень доходов в государстве таков, что даже после уплаты всех обязательных отчислений, остается достаточно денег для жизни в достойных условиях.
Налоги в Дании для физических лиц
Жители страны и нерезиденты платят большое количество сборов. При этом в отличие от многих других государств, все обязанности по отчислению в бюджет ложатся на самих налогоплательщиков, т.е. работодатель не выступает в качестве связующего звена между работником и соответствующим ведомством. Напомним, что резиденты платят налог с общемирового дохода, а нерезиденты – только с денег, заработанных на территории Королевства.
Погасить долг перед государством нужно в срок до 1 мая года, следующего за отчетным периодом. При этом, если обнаружится переплата, то она будет возвращена вместе с процентами. Однако и при недостаче потребуется ее погашение с учетом суммы процентов из-за просрочки.
Рассмотрим подробнее, какие именно выплаты обязаны перечислять государству физические лица.
Возврат налогов из Дании
Так как работники сами выплачивают большую часть положенных сборов, то возможны накладки и переплаты. К тому же в отношении лиц, не проживающих в стране, но имеющих там доход, действует ограниченная ответственность в этой сфере.
На сайте ведомства скат skat.dk или по телефону +45 72 22 28 92, можно как проверить сумму своего налога в Дании, так и получить дополнительную информацию.
Нерезиденты страны также могут вернуть часть потраченных на покупки денег за счет налога на добавленную стоимость. При этом реально получить обратно от 7 до 22% от цены товара. Магазины, дающие возможность покупать с последующим возвратом средств, обозначены словами Tax-free, а забирать положенные деньги надо в специальных пунктах, расположенных в аэропорту или через банки, сотрудничающие с системой.
Конвенция об избежании двойного налогообложения с РФ
Обще сведения:
- Подписана 08.02.1996 в Москве представителями обоих Правительств.
- Согласно 1-й статье нормы касаются лиц, постоянно живущих в одной из стран или в обеих и имеющие источники дохода в них.
- Применяется к налогам, касающихся имущества и доходов, взимаемым в каждом из государств, вне зависимости от того, каким образом их снимают.
Налоги, подпадающие под действие соглашения:
| В РФ | В КД |
| Подоходный налог | |
| Главы Налогового кодекса РФ: |
|
|
|
|
|
|
|
| Закон «О налоге на имущество физических лиц» |
|
| Udbytteskatten (дивиденды) | |
| Renteskatten (проценты) | |
| Royaltyskatten (роялти) | |
| Skater i henhold til kulbrinteskatteloven (науглевоороды) | |
| Formueskatten til staten (на имущество) |
Налоги в Дании достаточно высоки (особенно подоходный налог для физических лиц), однако, это с лихвой окупается высоким уровнем жизни, социального обеспечения — одним из лучших в мире. Более того, Дания входит в число государств-лидеров с самым низким уровнем коррумпированности государственных и муниципальных структур, а также относится к числу государств с наибольшим количеством работников, довольных условиями труда.
Датчане четко понимают, что взамен уплаченных высоких налогов они получают обширный перечень социальных благ, поэтому даже недавнюю законодательную инициативу о снижении подоходного налога при условии сокращения соцобеспечения в некоторых сферах большинство граждан государства не поддержало.
Дания —красноречивый образец взаимной ответственности народа и государственных/муниципальных структур, когда каждый житель страны может воочию убедиться в том, куда идут уплаченные им налоги, воспользовавшись развитой системой социальной защиты (бесплатным образованием, здравоохранением, высокими выплатами на случай безработицы и так далее).
Узнать больше про налоги в Дании и способы их легальной оптимизации можно у сотрудников «Прифинанс».
Подоходный налог в Дании
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 56 % | 2022 |
Я для себя сразу решил, что язык учить буду, так как знание языка очень сильно помогает в быту и необходимо для получения гражданства и ПМЖ. Так что, когда через несколько месяцев после переезда мне пришло письмо из языковой школы, я уже был морально к этому готов.
Само обучение проходит очень просто — вы платите депозит в 2 тысячи крон (25 тысяч рублей), который возвращается в случае своевременной сдачи всех модулей. Всего модулей шесть, и каждый из них больше и сложнее предыдущего. Для получения ПМЖ достаточно сдать первые пять модулей, для получения гражданства — все шесть. Занятия проходят вечером, по два часа два раза в неделю.
Датский язык прост с точки зрения грамматики и лексики, но сложен с точки зрения произношения. Слова практически не склоняются и не изменяются по формам, поэтому всё, что требуется от иностранца — это выучить хотя бы пару сотен слов и понять, в каком порядке их нужно соединять, чтобы получилось предложение. Плюс, к тому же у языка очень много общих слов с немецким, английским и даже русским языками. Самое сложное — это понять, как произносить три новые незнакомые гласные, какую половину слова проглатывать, и правильно расставлять ударения. Ну, и понимать язык на слух, само собой, без долгой практики будет практически невозможно.
Траты начнутся еще до переезда в страну. Студенческая виза обойдется примерно в 37 000 Р: сначала придется заплатить 2310 крон (21 714 Р) датской миграционной службе, затем при подаче документов в визовом центре оплатить визовый сбор 13 450 Р, сервисный сбор 1900 Р, а в региональных центрах — еще 450 Р за пересылку документов. Другие долгосрочные визы со всеми сборами могут стоить около 48 000 Р.
37 000 Р мне стоила студенческая виза
Студентам из других городов также придется съездить в Москву на собеседование в консульстве, так как датчане хотят вживую проверить ваш уровень языка.
Большой плюс датских виз в том, что они уже включают в себя разрешение на длительное проживание. Виза для студентов магистратуры действует 2,5 года. Платить за документы в следующий раз придется, только если захотите это разрешение продлить.
Зато можно сэкономить на страховке. Резидентам Дания покрывает медицинские расходы за счет налогов. Страховку стоит оформить, только если планируете лечить в Дании зубы, иначе примерно 60% стоимости вы заплатите из своего кармана.
В течение недели после приезда нужно будет сходить в центр обслуживания населения и запросить гражданский номер. При себе необходимо иметь ваш договор проживания.
Минимальная зарплата в Дании
Структура датского рынка труда отличается от многих развитых стран. В частности, регулирование и вмешательство государства в различные аспекты трудовых отношений минимальны. Официальной минимальной зарплаты в Дании не существует. Ставки устанавливаются в коллективных соглашениях между работодателями и профсоюзами, которыми охвачено около 80-90% местных работников. Уровень минимальной оплаты труда в Дании зависит от сложности работы, возраста, опыта и квалификации специалиста. Коллективные соглашения предусматривают как почасовую, так и ежемесячное вознаграждение. Стандартная рабочая неделя длится 37 часов (7,5 часов в день). После достижения 18-летнего возраста оклады датчан увеличиваются в среднем на 40%.
В целом по стране с учетом различных отраслей экономики государственного и частного сектора минимальная зарплата в Дании в 2018 году составляет 110 датских крон в час (около 14,5 евро), то есть ежемесячно более 2 000 евро. В сравнении с другими странами Евросоюза это очень хороший показатель. Но нужно учитывать высокую стоимость жизни и ставки подоходного налога в Дании, которые варьируются в среднем от 8 до 56,48%.
Сейчас, тенденции по реформированию налоговых систем стран ЕС, а в частности Дании направлены на общее снижение ставок налогов. В основном направление на снижение ставок косвенных налогов.
Что касается применения положительного опыта Дании в России то здесь нужно определиться. Опыт Европы — лишь информация к размышлению, но не поваренная книга. Нельзя полностью переносить систему налогообложения на нашу Русскую действительность. В России любые европейские новинки, как в политике, так и в экономике в принципе встречаются в «штыки».
Россия — страна не похожая ни на одну из других стран. К нашей стране нужен индивидуальный подход, как, возможно, к больному неизвестной болезнью — лечить нужно аккуратно, чтобы не навредить. Различия в климате, культуре, территории и массе других факторов — ещё более усложняют вопрос о применении опыта Дании.
В России возможно применение хорошей организации системы налогообложения — то есть функция перераспределения должна быть передана на местный уровень самоуправления. Основные налоги (самые доходные) должны идти не на покрытие государственного долга, а на социальные нужды. Кроме системы налогообложения в Дании, в России возможно применять похожую структуру социальной политики. Но всё равно, все нововведения нужно модернизировать под русского человека.
В результате описания налоговой системы Дании были выявлены качественные характеристики её функционирования. Были описаны основные налоги и их ставки. Далее возможен сравнительный анализ налоговых систем других стран с целью выявления структурных различий и общих тенденций развития налоговых систем.
Минимальная зарплата в Дании
Заработная плата является одной из важнейших составляющих жизни в стране. Именно на нее ориентируются иностранцы, планирующие свою эмиграцию в поисках лучшей доли. И не последнюю роль играет установленный минимальный предел оплаты труда, ниже которого работодатели просто не имеют права оплачивать работу своего персонала.
Справедливости ради, следует сказать, что в привычном для россиян или для белорусов понимании МРОТ в Дании не существует. Вернее, в Королевстве нет закона, уравнивающего этот показатель в среднем по стране. Государство не вмешивается во внутренние трудовые отношения, отдавая функцию их регулирование на откуп отраслевым профсоюзам.
Именно профессиональные объединения наделены правом устанавливать минимальный размер зарплат в определенной хозяйственной сфере. Причем на уровень МРОТ влияют:
- Возраст специалиста;
- Его опыт;
- Сложность выполняемых функций;
- Эффективность труда.
Утвержденные ставки минимальных зарплат могут пересматриваться в Дании с периодичностью 1 раз в 2-3 года. В 2021 году средний показатель МРОТ по стране составляет примерно 110 датских крон в час, что соответствует 14,7 евро.
Учитывая, что рабочая неделя в Дании насчитывает 37 часов, минимальный размер зарплаты будет равен примерно 16280 крон в месяц, или 2178 евро.
Особенности работы в Дании
По отзывам наших граждан, работающих в датском королевстве на постоянной основе, в этой стране есть ряд отличительных особенностей по сравнению с российским рабочим укладом:
- Датчане начинают профессиональный трудовой путь в 25-28 лет. До этого момента они занимаются исключительно своим образованием, год-другой думают о своём предназначении, работая в это время продавцом, кассиром или администратором.
- Собеседования при приёме на работу проходят в максимально приятной обстановке. Вопросы корректные и осмысленные. Однако до личной встречи нужно пройти жёсткий отбор на уровне резюме.
- На рабочем месте исповедуется предельная толерантность и уважение друг к другу, в том числе и начальника к подчинённым. Для сотрудников работают столовые и фитнес-залы.
- Рабочий день длится с 8-00 часов утра до 15-30 или 16-00. Некоторые работники и сотрудники работают с 7-00 до 15-00. Вечерние часы работы используются нечасто.
- Оплачиваемый отпуск длится 5 недель. Многие работодатели добавляют за свой счёт ещё одну неделю в году. Кроме того, при смене работодателя отпуск переносится.
- Знание датского языка обязательно для работы, комфортной жизни и понимания окружающих.
- Такое понятие, как «повышение заработной платы» в Дании не используется. Ежегодно происходит индексация зарплаты (от 1,05 до 4 %).
- В конце года (перед Рождеством) работников балуют рождественскими подарками и праздничными ужинами с баром.
Средняя стартовая зарплата (в т. ч. иностранцев)
Женщины-иностранки в Дании часто работают на фермах по выращиванию норок. Там зарплата может составлять 2 000 — 3 000 евро ежемесячно. Мужчины часто работают на полях, собирая ягоды, овощи и фрукты. Для такой работы не требуется знать язык. Можно обладать небольшим словарным запасом, чтобы понимать рабочие задачи. В среднем оплата труда на полях составляет 11 евро за час.
Не зная или плохо зная язык, можно также рассчитывать на относительно небольшую зп на таких должностях:
- Уборщик.
- Горничная.
- Официант.
- Садовник.
- Санитар.
- Медсестра/медбрат.
- Бармен.
- Строитель (каменщик, маляр и т. п.).
- Водитель.
- Сезонный работник в теплице.
При этом снять квартиру в Голландии можно за 300-600 евро в месяц, включая оплату коммунальных услуг и интернет. На проезд в месяц можно потратить до 900-100 евро. А скупиться в магазине на неделю можно 15-20 евро.
Пенсия в Голландии вычитывается из заработной платы человека. Она составляет 50% заработной платы и выплачивается лицам, которые достигли 65 лет.
Жителям страны выплачивается пособие по безработице на период поиска новой должности. Пособие составляет от 75% до 50% размера последней заработной платы.
Пособия выплачиваются и нетрудоспособному населению, а также детям:
- Каждый ребенок до 6 лет получает пособие в 58 евро в месяц;
- 6—11 лет — пособие составляет 70,5 евро;
- 12—17 лет — пособие в 82 евро.
Голландия – социально защищенная и экономически развитая страна. Правительство пытается сократить уровень безработицы и обеспечить трудоспособное население от 17 до 65 лет достойными окладами. Подобные меры делают привлекательной страну для мигрантов, а экономика Голландии продолжает развиваться.