Положен ли вычет на ребенка внешнему совместителю в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Положен ли вычет на ребенка внешнему совместителю в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Ограничения по получению вычета

2. Порядок оформления стандартного вычета по НДФЛ внешним совместителем

3. Совместитель может получить стандартный налоговый вычет только по одному месту работы

4. Возможные вычеты для совместителя в 2023 году

5. Стандартные налоговые вычеты

6. Налоговый вычет на детей

7. Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

8. Имущественный вычет для сотрудника при внутреннем совместительстве

9. Кто может предоставлять вычеты по НДФЛ

Совместительство — это дополнительная работа, которую физическое лицо выполняет параллельно с основной работой. Часто совместители являются родителями, которые ищут дополнительный источник дохода для обеспечения своих детей. Совмещение работы может быть финансово выгодным, но может повлиять на размер вычета налога на детей.

Для того чтобы получить вычет на детей по НДФЛ в 2024 году, необходимо выполнить следующие шаги:

Шаг 1: Подготовить необходимые документы. Вам понадобится загранпаспорт или свидетельство о рождении ребенка, а также копия документа, подтверждающего ваше право на получение вычета (например, свидетельство о браке или свидетельство о рождении ребенка).

Шаг 2: Обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Необходимо заполнить заявление на получение вычета на детей и предоставить необходимые документы в налоговую службу. Можно сделать это лично или через электронную систему государственных услуг.

Шаг 3: Дождаться рассмотрения заявления. Обычно налоговая служба рассматривает заявления на получение вычета в течение 30 дней. После рассмотрения заявления вам будет выслано уведомление о принятии или отказе в предоставлении вычета.

Шаг 4: Получить вычет. Если ваше заявление было одобрено, вам будет перечислен вычет на ваш указанный банковский счет или вы сможете его получить в налоговой инспекции.

Обратите внимание, что для получения вычета на детей по НДФЛ в 2024 году, вы должны быть соблюдать требования законодательства и предоставить все необходимые документы. Подробную информацию о вычете вы можете получить у налоговой службы или на официальном сайте налоговой.

Ограничения по получению вычета

Важно отметить, что существуют определенные ограничения, которые необходимо учитывать при получении вычета на детей по НДФЛ в 2024 году для совместителей. Эти ограничения включают следующие условия:

Наличие официального дохода. Вычет предоставляется только при наличии официального дохода у родителей. Если доход является неофициальным или не удается подтвердить его, то получение вычета может быть ограничено или отменено.
Ограничение по сумме вычета. Максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет определенную величину, которая может быть установлена законом. Если сумма расходов на ребенка превышает указанную величину, то вычет будет предоставлен только в пределах лимита.
Условия предоставления вычета. Для получения вычета необходимо выполнение определенных условий, таких как наличие определенного количества детей, их возраста и т.д. Если эти условия не соблюдаются, то вычет может быть отклонен.
Необходимость предоставления документов. Для получения вычета на детей по НДФЛ в 2024 году требуется предоставление определенных документов, подтверждающих расходы на детей. В случае отсутствия или недостоверности этих документов, вычет может быть отменен.

К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.

Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.

Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2023 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2023 года (291 НК РФ).

Порядок оформления стандартного вычета по НДФЛ внешним совместителем

Для получения стандартного налогового вычета на детей у работодателя, который является совместителем, сотруднику потребуется подготовить небольшой пакет документов, который включает в себя:

гражданский идентификатор;
свидетельства о рождении всех детей;
заявление по образцу, утвержденному локальной нормативно-правовой документацией компании.

Вычет может быть предоставлен и маме и папе. На каждого ребенка выделяется по 1400 рублей. Если в семье больше 3 детей, то размер вычета увеличивается до 3000 рублей.

Чтобы оформить поддержку, достаточно обратиться к главному бухгалтеру компании с заявлением по образцу, утвержденному локальной документацией компании. Подтвердить наличие права на льготу можно предоставлением копии документа, дающего возможность пользоваться привилегиями от государства. Их обязательное нотариальное заверение не требуется.

Совместитель может получить стандартный налоговый вычет только по одному месту работы

Налоговики исключили возможность получения стандартного налогового вычета одновременно у двух работодателей. Соответствующее разъяснение опубликовано на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России. Позицию службы представил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов.

Рассматривался случай, когда наряду с основным местом работы физическое лицо работает по совместительству у другого работодателя. Вопрос заключался в том, может ли этот работник за один и тот же месяц получить стандартный налоговый вычет на ребенка у обоих работодателей, если доходы по двум местам работы в совокупности не превышают 350 тыс. руб. Эксперт указал, что такой вариант недопустим. Свою позицию он аргументировал тем, что подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 Налогового кодекса предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов налогоплательщику за определенный месяц одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. При этом налогоплательщику предоставлено право выбора любого из двух работодателей. Такой выбор должен быть оформлен письменным заявлением с приложением документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Возможные вычеты для совместителя в 2023 году

Список применяемых налоговых вычетов для совместителя следующий:

воспитание детей (несовершеннолетних);
воспитание усыновленных детей (до 18 лет);
опека (попечительство);
при воспитании детей-инвалидов;
при обучении детей на очной форме;
матерям-одиночкам.

Размеры вычетов указаны в таблице ниже.

Вычет	Сумма, руб
На 1 ребенка	1400
На 2 ребенка	1400
На 3 и последующего	3000
На усыновленных	6000
На инвалидов 1 и 2 группы	12000

Стандартные налоговые вычеты

Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ). Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству. Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:

Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.

Налоговый вычет на детей

На детей с инвалидностью вычет больше: 12 000 Р родителям и 6000 Р опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок с инвалидностью родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 Р — и сэкономит 1742 Р . Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3000 и 12 000 Р — родители сэкономят по 1950 Р .

Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку о доходах и суммах налога физического лица — раньше она называлась 2-НДФЛ . Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет. Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет. Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их все равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка все равно останется 3000 Р .

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
П. 3 ст. 218 НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Имущественный вычет для сотрудника при внутреннем совместительстве

Такой вычет можно получить либо у одного, либо у нескольких работодателей по выбору самого сотрудника. Для этой цели заполняется заявление, предоставляется уведомление из ИФНС (абз.3п.8ст.220 НК РФ).

Работник-совместитель может получить в ИФНС несколько уведомлений в соответствии с количеством мест работы. В каждом из них налоговый сотрудник указывает все реквизиты предприятия- работодателя, а также размер вычета, который нужно предоставить. Так как у внутреннего совместительства один только работодатель, то такое уведомление может оформлено только на него.

При применении данного вычета для внутреннего совместителя также рассчитывается совокупный доход по всем должностям. (Письмо Минфина от 10.11.2011 № 03-04-06/5-258). Надо обратить внимание на доход сотрудника из уведомления. НДФЛ не удерживается до тех пор, пока доходы сотрудника, к которым применяется ставка 13%, не превысят это значение.

Имущественный вычет может быть предоставлен после обычных стандартных налоговых вычетов, так как последние применяются в рамках текущего периода, а по имуществу вычет может быть перенесен на следующий год.

Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.

Кто может предоставлять вычеты по НДФЛ

Согласно статьи 218 НК РФ, детские вычеты по НДФЛ может предоставлять только один работодатель (налоговый агент). При этом работник вправе самостоятельно выбрать, где именно получать ему вычеты: у своего основного работодателя или у того работодателя, у которого он трудится как внешний совместитель.

Важно! Если работник трудится не по трудовому соглашению, а по договору подряда, то он также имеет право на получение вычетов у своего заказчика.

Приняв решение о том, что вычеты работник хочет получать у того работодателя, у которого он трудится по совместительству, ему следует составить соответствующее заявление на имя руководителя, а также предоставить подтверждающие право на вычет документы. К таким документам относят:

копии свидетельств о рождении каждого из детей;
паспорт с отметкой о регистрации или расторжении брака (либо свидетельство о браке);
справка из ВУЗа, подтверждающая, что ребенок учится на дневной форме обучения (если возраст ребенка менее 24 лет).

Если внешний совместитель относится к льготной категории граждан (инвалиды, бывшие военнослужащие и ветераны), то ему полагаются вычеты в 500 и 3000 рублей. Для получения таких вычетов работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий право на вычет.

Работодателю при предоставлении вычетов следует учитывать предельную сумму по выплатам. Лимит в данном случае равен 350 000 рублей. Исходя из того, что работодатель осведомлен только о доходах, получаемых в своей компании, то и учитывает он только эти выплаты.

Важно! Лимит для предоставления вычетов по НДФЛ составляет 350 000 рублей. Это означает, что если доход работника нарастающим итогом с начала года достиг этой цифры, то вычеты по НДФЛ ему предоставляться не будут.

Для получения привилегий на детей применяется лимитное значение в 350000 рублей. Если работник претендует на вычет имущественного характера, то ему рекомендуется сначала оформить вычет стандартных видов, а потом учитывать все остальные его типы. Такой принцип расчетов обусловлен законодательными ограничениями по стандартному вычету, предполагающими возможность его использования только в текущем году. Второстепенность вычета за приобретенное имущество обусловлена возможностью перенесения его исчисления на следующий годовой период.

К вычетам социального характера применяются ограничения. Максимальная сумма ограничена 120000 рублями. При этом не учитывается сумма, которая была использована человеком для определенной цели, входящий в список регламентированных обстоятельств. Понятие лимитирования не применяется к некоторым видам лечения, отличающихся дороговизной, по которым человек может получить всю сумму вычета. Она должна быть оформлена в год денежной траты. На следующий год оформление получения денег не может быть произведено.

Внутренний совместитель работает на одном предприятии, но занимает две должности. По каждой из них производится оплата труда. Она является базовым значением в расчете суммарной величины дохода, исчисляемого с первого дня годового периода. При проведении расчетных операций определяется общая сумма отчислений в бюджет по статье «налоги». Она применяется ко всей сумме налога. При этом учитываются граничные значения параметра.