Работа по договору без трудовой книжки плюсы и минусы подоходный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работа по договору без трудовой книжки плюсы и минусы подоходный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Работа по трудовому договору без трудовой книжки, как правило, невозможна. Но что если нужный вам сотрудник по личным причинам не желает делать запись о трудоустройстве? В настоящей статье вы найдете информацию о законных возможностях решения данной проблемы.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Вид налога	Начисляется или нет	Размер налога
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Начисляются	13%
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)	Начисляются	22%
Взносы в ФФОМС (за медицину)	Начисляются	5,1%
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Не начисляются	—
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)	Начисляются, если это предусмотрено в договоре.	—

Другие преимущества самозанятых перед наемными сотрудниками.

• Разрешается быть самозанятым и работать по найму. С зарплаты удержат 13% НДФЛ на основной работе, а по самозанятости заплатите 4%.

• Можно подавать на налоговый вычет в 10 тыс. руб. Деньги не дают на руки, но налоговый вычет применяют к процентам для оплаты налогов. Это позволяет вместо 4% для физлиц платить 1−2% налогов.

• Вести бухгалтерию и подавать декларацию в налоговую не придется. От самозанятого требуется только сообщить в налоговую, что он ведет профессиональную деятельность и заплатить 4% или 6% с прибыли.

• Самозанятым разрешается выдавать клиентам чеки с помощью приложения «Мой налог». Благодаря этому сможете рекламировать себя и свои услуги, расширять клиентскую базу.

• Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали, ничего платить не нужно.

Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.

• При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
• Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
• Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
• А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.

Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.

• При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
• Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
• Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
• А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.

Договор ГПХ: плюсы и минусы

Плюсы:

• Легко оформить — для соглашения между сторонами не требуется трудовая книжка, после завершения трудовых обязательств не нужно отрабатывать две недели.
• Гибкий график — сотрудник самостоятельно составляет рабочий график в рамках установленных дедлайнов.
• Можно привлекать помощников и делегировать работу, если это не запрещает договор.

Минусы:

• В трудовой книжке не ставятся отметки, поэтому подтвердить опыт непросто.
• При устройстве по ГПХ специалист не может рассчитывать на оплачиваемый отпуск или больничный.
• Непредсказуемость дохода — отсюда проблемы с начислением пособий, одобрением кредита или ипотеки.
• Заказчик может аннулировать договор в одностороннем порядке.

Если трудового договора нет

Трудовые отношения возникают на основании трудового договора. Но если он не был оформлен, то на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя (ст. 16 ТК РФ).

Это значит, что если вы принимаете работника, но никак его не оформляете и при этом есть признаки трудовых отношений, то считается, что у вас с ним возникли трудовые отношения, как если бы трудовой договор был заключен. Со всеми вытекающими отсюда последствиями. Но при этом уклонение от заключения трудового договора — уже само по себе нарушение закона. Закон требует оформить трудовой договор не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе (ст. 67 ТК РФ).

Когда не оформлены трудовые отношения, обычно не выполняются и другие обязанности, которые следуют из этих трудовых отношений, — по охране труда, проведению медосмотров (когда они обязательны), составлению обязательной кадровой документации. За все эти нарушения тоже полагаются санкции. Ну а если расчеты с фактическим работником ведутся вчерную, то это уже отдельная большая «история» — нарушение налогового законодательства (по уплате НДФЛ) и законодательства об уплате обязательных взносов в Пенсионный фонд РФ, фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев на производстве.

Если фактический работник — не гражданин России, то его прием на работу требует соблюдения специальных правил миграционного законодательства. За их нарушение тоже предусмотрена ответственность.

Налоги и пенсия по договору ГПХ

Их величина зависит от правового статуса подрядчика — ИП, физлицо или самозанятый.

Физлицо. Взносы в ФСС, ПФР и налог 13 % уплачивает заказчик. Их величина не учитывается в расчете стоимости работы или услуги.

Поскольку перечисления в ПФР происходят, исполнитель может рассчитывать на получение пенсии в будущем.

Подрядчик может проконтролировать, платит ли заказчик за него все взносы. Для этого через сайт Госуслуг подают запрос на оформление выписки о состоянии индивидуального лицевого счета в ПФР.

Самозанятый. Поскольку НДФЛ исполнитель уплачивает сам, то и взносами в ПФР он также должен озаботиться самостоятельно. Причем последние не обязательны, но крайне желательны. Если перечислять средства в пенсионный фонд, то пособие по старости будет. В таком случае величину дополнительных расходов учитывают при расчете стоимости работы или услуги.

ИП. Все взносы и налоги уплачивает исполнитель. В будущем он может рассчитывать на пенсию.

Трудоустройство у физического лица

Естественно, никакой записи в трудовой книжке об этом периоде рабочей деятельности быть не может, а права сотрудника защищает оформленный трудовой договор между физическими лицами.

При заключении такого соглашения частный работодатель должен оповестить местные органы власти о найме людей для работы. Таким же образом передаются данные об уволенных сотрудниках.

Условия работы у частника не должны противоречить положениям трудового законодательства – в части продолжительности рабочего времени, предоставления выходных дней и ежегодного отпуска, иных социальных гарантий.

Частное лицо, выступающее в качестве работодателя, должно нести обязанность по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды (медстрах, соцстрах, Пенсионный фонд), чтобы обеспечить наличие страхового и трудового стажа для своего работника.

Самым простым и распространенным способом обхода обязанности вести трудовую книжку является заключение соглашения гражданско-правового характера (ГПХ). Но здесь следует выделить некоторые нюансы, когда такие договора можно заключать, а когда это будет противозаконно.

Для начала стоит определить, что договора ГПХ обычно заключают на разовые работы, когда не требуется введение в штат компании дополнительной (отдельной) единицы. Суть работ не носит постоянный, либо системный характер. Труженик не подпадает под действие распорядка работы компании. От него требуется только конечный результат его труда.

Другое дело, если наниматель решает подменить трудовой договор соглашением ГПХ. Тут работник фактически выполняет такой же объем работы и на таких же условиях, как и штатные сотрудники. Но его оформление и оплата труда осуществляется несколько иначе. Если подобные факты будут обнаружены и доказаны, работодателя ожидает достаточно солидный штраф.

Отличие трудового договора от гражданско-правового соглашения

Часто трудовое соглашение, составленное без трудовой книжки, путают с договором гражданско-правового характера. Он подписывается в рамках ГК РФ, а не ТК РФ.

Рассмотрим основные отличия двух соглашений:

Трудовой договор	Гражданский договор
Составляется в соответствии с ТК РФ	Составляется в соответствии с ГК РФ
Участниками являются работник и работодатель	Участниками являются заказчик и исполнитель
Идет стаж	Стаж не исчисляется
Может быть заключен на неопределенный период	Заключается на конкретный срок
Заработная плата должна начисляться два раза в месяц	Сроки по оплате согласовываются сторонами
Работник исполняет должностные обязанности длительное время без конечного результата	Исполнитель оказывает услуги или выполняет работу в рамках согласованного объема с конечным результатам
Работодатель обеспечивает гражданину условия труда	Гражданин самостоятельно обустраивает рабочее место
Работник пользуется гарантиями и компенсациями в соответствии с ТК РФ	Социальные гарантии исполнителю не предоставляются

Официально ли трудоустройство без трудовой?

Не стоит обманываться и верить обещаниям работодателя, утверждающего, что трудоустройство возможно без внесения информации в трудовую или без подписания контракта.

Неофициальная работа подразумевает, что компания не выплачивает взносы по соцстрахованию, не делает отчислений в ПФР или по медицинской страховке. По достижении пенсионного возраста человек не сможет подтвердить собственный стаж, т.е. время, потраченное на работу в недобросовестной компании, не зачтется.

• Работодатель нарушает трудовой договор: что делать работнику, как подать в суд

Работодатель, снимая с себя всякую ответственность за наемный персонал, становится нарушителем закона со всеми вытекающими последствиями.

Для работника согласие на неофициальное трудоустройство означает:

• отсутствие правовой защиты и гарантий оплаты труда;
• отсутствие отпуска, выплат отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и т.д.

Получив производственную травму, увечье, добиться компенсаций даже через суд достаточно сложно.

Когда компания подменяет договором ГПХ обычный контракт с работником, должностному лицу стоит быть готовым к штрафу в рамках административной ответственности в размере 10 тысяч рублей, а предприятие оплатит штраф до 100 тысяч рублей по каждому выявленному случаю нарушений. Принятие работника по договору ГПХ частным предпринимателем также влечет взыскание штрафа.

Что нужно запомнить о найме сотрудников по договорам ГПХ

1. С точки зрения организации работы договор ГПХ намного удобнее для бизнесмена, чем трудовой. Заказчик не обязан предоставлять социальный пакет, организовывать рабочее место исполнителя, заботиться о безопасности условий труда. Стороны могут определить удобный способ оплаты, приемки результата работ. В договоре ГПХ стоит обязательно прописать условия его расторжения. Расторгнуть такой договор в одностороннем порядке и за один день нельзя, если это не указано в условиях.
2. Чтобы максимально сэкономить на налогах и взносах, следует заключать договоры ГПХ с индивидуальными предпринимателями или самозанятыми. Этот способ выгоднее всего и для исполнителей.
3. При оформлении договоров ГПХ необходимо учитывать риски, связанные с их возможной переквалификацией в трудовые. Лучше заключать такой договор на разовые проекты или работы, а также не стоит указывать условия, которые могут стать причиной переквалификации договора ГПХ в трудовой. Например, о предоставлении исполнителю материалов, об ознакомлении его со штатным расписанием, режимом работы организации и пр.

Оформление гражданско-правового договора: информация

Взвесив все позитивные и негативные стороны работы на основании такового договора, многие принимают решение о его заключении. Некоторые работодатели либо кадровые работники, не мудрствуя лукаво, берут трудовой контракт и, поменяв слова работодатель на заказчик, а работник на исполнитель, подписывают как договор гражданско-правовой ответственности. И это вполне может служить причиной признания его именно соглашением о трудовых отношениях.

Поэтому каждому, кто принял решение его заключить, следует знать ключевые моменты его составления:

1. Указывается дата составления договора.
2. Сторона заказчика юридическое лицо, название которого прописывается полностью и в согласии с верительными документами, должна быть представлена в лице конкретного представителя, например, ООО «Антей» в лице генерального директора действующего на основании приказа № 15 от 22.03.2013г. Вторая сторона-исполнитель физическое лицо, указывается его фамилия и инициалы.
3. В разделе «Предмет договора» указывается:
   • Конкретно вид работ либо услуга, которую оказывает исполнитель.
   • Обязательство заказчика принять результат.
   • Срок, к которому работа будет выполнена.
4. В разделе «Права и обязанности сторон» определяются обязанности каждой из сторон.
5. В разделе «Стоимость работ и порядок расчётов» определяется форма и порядок оплаты работы.
6. В последнем разделе оговаривается срок действия контракта и, возможно, другие важны условия.
   • В следующем разделе должно быть оговорено, как будет происходить процедура сдачи-приёмки выполненных работ или оказанных услуг.
   • Иногда вносят пункт об особых условиях, предполагающий, например, неразглашение информации о заказчике.
7. Реквизиты предполагают полный юридический адрес заказчика, указание его расчётного счёта и ИНН/КПП, а также полные паспортные данные исполнителя, и указание адреса и его расчётного счёта.
8. Подписывают договор обе стороны.

Делаем выводы: собираем данные в таблице

Наконец мы подошли к тому, чтобы составить сравнительную таблицу двух видов договоров. Пусть она послужит ориентиром при выборе формата работы и избавит вас от возможных неприятностей.

№	Параметры	Трудовой договор	Договор ГПХ
1	Чем регламентируется	Трудовой кодекс РФ, отраслевые нормативные акты, локальные акты организации (не должны противоречить ТК)	Гражданский кодекс РФ
2	Форма договора	Письменная. Если работник фактически был допущен и приступил к исполнению обязанностей, не подписав документы, то трудовой договор считается заключенным	Письменная
3	С кем заключается /кто выполняет работу	Со штатными сотрудниками, постоянными и временными, совместителями /выполняется лично работником	Со сторонним физическим лицом, не состоящим в штате (или состоящим в штате, но договор выходит за рамки его трудовых обязанностей) / работу может выполнять сам исполнитель и/или субподрядчик, соисполнители
4	Соцпакет	Предоставляется	Не предоставляется (за исключением случаев травматизма, когда договор ГПХ предусматривает уплату взносов в ФСС)
5	Срок	Неопределенный / определенный (срочный договор)	Четко прописывается в договоре
6	Контроль	Работодатель контролирует работу сотрудника и управляет его деятельностью	Заказчик может контролировать выполнение этапов работ, не вмешиваясь в процесс
7	Оплата	Заработная плата и иные выплаты. Расчет не реже чем два раза в месяц в определенные дни. Установлена договором и внутренними положениями организации	Вознаграждение указано в договоре. Может быть поэтапным (авансирование) или единовременным
8	Расходы	Все расходы, связанные с работой, несет работодатель или возмещает их работнику	Расходы, если иное не указано в договоре, несет исполнитель/подрядчик
9	Налоги	Из доходов сотрудника удерживается НДФЛ. Могут предоставляться налоговые вычеты. Работодатель уплачивает взносы: на пенсионное, медицинское, страхование, социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы в ФСС от несчастных случаев	Заказчик удерживает из вознаграждения НДФЛ. Подрядчик вправе получить стандартные вычеты, предоставив подтверждающие документы. Заказчик уплачивает взносы: на пенсионное и медицинское, страхование. Взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев уплачиваются, если предусмотрены договором
10	Отчеты	СЗВ-М, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ, 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, статистика выборочно	СЗВ-М, 6-НДФЛ, РСВ, 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, статистика выборочно. Форма 4-ФСС только при уплате взносов.
11	Споры	Решаются Трудовой инспекцией, прокуратурой, судебными органами. Для участия в спорах привлекаются профсоюзы (если есть)	Решаются путем переговоров или обращением в суд

Недостатки работы по договору

• Отсутствие социальных и трудовых гарантий. Оплата больничных, ежегодный отпуск, пенсионные отчисления, при работе по трудовому договору предоставляться не будут.
• Недобросовестный работодатель. Если есть запись в трудовой книжке, сотрудник защищен, законом. В трудовой договор, работодатель может включить пункты, которые не защищают интересы сотрудника. Иногда работодатель может прибегнуть к мошенничеству и просто обмануть сотрудника. Так же бывает не просто в суде доказать факт трудоустройства.
• Отсутствие трудового стажа. Часто наличие договора не является подтверждением трудового стажа и опыта работы. Как правило специалисты по кадрам в качестве подтверждения опыта и стажа требуют соответствующие записи в трудовой книжке. Так же при оформлении пенсии учитываются только записи в трудовой книжке.

Похожие записи:

• Документы для приватизации квартиры в 2024 году в Москве
• Расписка о получении денежных средств в долг в 2024 году
• Безвизовые страны для россиян в 2023 году — полный список