Налоговые льготы для ИП в 2024 году в Москве
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для ИП в 2024 году в Москве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФЗ № 519 от 19.12.2022 установил новые антикризисные льготы в 2023 году для АО и ООО, разрешив им проводить общие собрания акционеров заочно. Это касается собраний, в которых необходимо избрать совет директоров или ревизионную комиссию, назначить аудиторскую организацию или аудитора, утвердить годовые отчет, бухгалтерский баланс. Для этого АО потребуется решение совета директоров, а ООО — решение исполнительного органа.
Кто может уйти на налоговые каникулы для ИП
Уйти на каникулы могут индивидуальные предприниматели на спецрежимах УСН и ПСН. При этом нужно уплачивать страховые взносы и перечислять НДФЛ за сотрудников.
ФНС не требует уведомления о том, что ИП ушел на каникулы. Однако нужно подавать налоговую декларацию по итогам налогового периода с реквизитами налогоплательщика и указывать нулевую ставку налога. Также в отчете по ПСН указывают основания для льготы — ссылку на региональный закон о каникулах.
Нулевой ставкой могут воспользоваться только ИП с бизнесом в сфере: производственной, научной и социальной деятельности. По итогам налогового периода доля дохода от льготной сферы должна составлять 70% общего дохода или более. Иначе ИП потеряет право на использование каникул.
Регионы могут установить свои ограничения по кодам ОКВЭД, численности работников и предельному размеру доходов, при которых ИП уходят на каникулы.
Длительность каникул — максимум два налоговых периода и не более двух лет с момента регистрации. Здесь важно рассчитать выгоду.
На УСН налоговый период — календарный год. Открытие ИП в ноябре 2018 года позволило бы предпринимателю не платить налог до конца 2018 года и весь 2019 год. Значит, выгодно регистрировать ИП на УСН в начале года — тогда можно не платить налог в связи с применением упрощенки два года.
На ПСН налоговый период равен сроку действия патента: от месяца до года. Поэтому ИП на патентной системе выгодно применять льготу при максимальном сроке патента.
Согласно № 477-ФЗ, уйти на каникулы могут впервые зарегистрированные ИП. Однако Верховный суд пришел к выводу, что ограничивать в этом праве вновь зарегистрированных ИП нельзя. Чтобы избежать недоразумений, рекомендуем «бывшим ИП» проконсультироваться в региональном ФНС.
Важно: положения НК о налоговых каникулах для ИП действуют до 1 января 2021 года.
В обширный список мер поддержки бизнеса в 2023 г. входят и кредитные каникулы (ст. 13 ФЗ № 46 от 08.03.2022, ст. 15 ФЗ от 19.12.2022 № 519). Отсрочить платежи по кредитам, выданным до 1 марта 2022 г., разрешили до 31 марта 2023 г. Отсрочки предоставляют для мелких и средних предпринимателей из отдельных секторов экономики (постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 337). Среди них:
- аграрный сектор;
- перерабатывающая промышленность;
- оптовая и розничная торговля;
- разработка IT-программ;
- сделки с недвижимостью;
- ремонт оборудования;
- общественное питание;
- гостиничный сектор;
- образование;
- медицина;
- соцуслуги и др.
Правительство наделено полномочиями принимать различные льготы по налогам: корректировать периоды уплаты налогов, взносов, сроки предоставления отчетности и др. (ФЗ № 46 от 08.03.2022 и ФЗ № 52 от 09.03.2022). Подробнее о налоговых мерах поддержки бизнеса в 2023 году — в таблице.
| Меры поддержки | Условия | Основание |
|---|---|---|
| Обнуление ставки УСН | Регионы продолжат устанавливать для вновь зарегистрированных ИП, в течение 2 лет перешедших на УСН и ПСН, налоговую ставку в размере 0 %. Действует до конца 2024 г. |
П. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ, ФЗ № 66 и 67 от 26.03.2022 |
|
Единый налоговый счет (ЕНС) для компаний и предпринимателей на УСН |
С 1 января 2023 года средства на счет компании перечисляют на ЕНС одной платежкой, а распределять деньги в счет уплаты разных налогов и взносов чиновникам предстоит самостоятельно | П. 9 ст. 1 ФЗ № 263 от 14.07.2022 |
| Уменьшение пени при просрочке налога | Пени рассчитают в размере 1/300 ставки Банка России независимо от того, сколько дней просрочено. | ФЗ № 67 от 26.03.2022 |
| Уменьшение налога на роскошь | Отменили повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн и от 5 до 10 млн руб. Коэффициент 3 применят только для транспорта, стоимость которого выше 10 млн руб. | ФЗ № 67 от 26.03.2022 |
| Зафиксирован налог на имущество | В 2023 году налог платят по кадастровой стоимости недвижимости, установленной на 01.01.2022 | ФЗ № 67 от 26.03.2022 |
| Новый срок уплаты НДС |
Установлен новый срок уплаты НДС: 28-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом |
ФЗ № 263 от 14.07.2022 |
| Зачет и возврат налога | Положительное сальдо единого налогового счета есть возможность вернуть или зачесть. Для этого ФНС России приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ утвердила формы документов |
Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ |
Как получить деньги на бизнес от государства
Теперь расскажем, как получить деньги на бизнес от государства. С 2024 года для заключения соцконтракта достаточно заполнить и подать заявление на портале «Госуслуги». Никаких дополнительных справок подавать не придется. Еще можно обратиться в МФЦ или отдел соцзащиты по месту проживания. Заявление на грант подается в региональные органы власти.
С 1 января 2024 года увеличен предельный размер практически всех видов социальных налоговых вычетов. На них может претендовать налогоплательщик с расходами:
- на собственное обучение;
- медицинские услуги, покупку лекарств для себя и членов семьи;
- физкультурно-оздоровительные услуги;
- уплату страховых взносов на накопительную пенсию, по договорам страхования: добровольного пенсионного и жизни;
- оплату прохождения независимой оценки квалификации.
В 2024 году предельный размер социальных налоговых вычетов составляет 150 тыс. руб. (ранее был 120 тыс. руб.).
В чём заключаются льготы и где они действуют
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.
Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.
Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.
Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.
Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Условия предоставления налоговых льгот для ИП
Как указывалось выше, ИП, открытые в 2024 году освобождаются от налогов, но чтобы налоговая ставка оказалась нулевой, он обязан придерживаться ряда необходимых условий:
- Предприниматель прошел регистрацию уже после принятия и вступления в силу закона о налоговой амнистии;
- Используется УПН или ПСН;
- Деятельность предприятия должна вестись только в разрешенных законом областях;
- Доля прибыли от основной деятельности обязана составлять не менее 70% во всех доходах;
- Нулевая налоговая ставка непременно обязана быть согласована с региональными властями, имеющими право вносить определенные корректировки в льготные условия.
Какие налоги взимаются с ИП в Москве в 2024 году?
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Москве обязаны уплачивать ряд налогов, которые регулируются действующим законодательством и налоговым кодексом Российской Федерации. В 2024 году ИП в Москве должны уплачивать следующие налоги:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения и уплачивать единый налог на вмененный доход. Ставки и размер дохода, на который распространяется данный налог, определяются в зависимости от вида деятельности.
- Налог на имущество: ИП обязаны уплачивать налог на имущество, если они являются собственниками или плательщиками налога на имущество организаций.
- Налог на землю: Если ИП обладают земельными участками в собственности или находятся в аренде, они также обязаны уплачивать налог на землю.
Таблица ниже содержит подробную информацию о ставках и сроках уплаты указанных налогов для ИП в Москве в 2024 году:
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Единый налог на вмененный доход | Определяется в зависимости от вида деятельности | Ежеквартально, до 28 числа следующего месяца |
| Налог на имущество | 1,5% от кадастровой стоимости недвижимости | Ежегодно, до 1 декабря |
| Налог на землю | Указывается в налоговом уведомлении | Ежегодно, до 1 декабря |
Размер ЕСН регулируется законодательством и зависит от страны. В России, для ИП, у которых применяется упрощенная система налогообложения, размер ЕСН составляет 30% от размера базы налогообложения. База налогообложения представляет собой доход, полученный ИП минус расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Данная сумма рассчитывается на квартальной основе и уплачивается в налоговую службу вместе с уплатой налога на имущество.
| Год | Размер ЕСН |
|---|---|
| 2022 | 30% |
| 2023 | 30% |
| 2024 | 30% |
Важно отметить, что размер ЕСН может подлежать изменению в зависимости от решений правительства и изменений в законодательстве. Поэтому, перед уплатой налогов ИП должны быть внимательны и следить за последними обновлениями налогового законодательства, чтобы не пропустить какие-либо изменения в размере и условиях уплаты ЕСН.
Новый порядок налогового учета
С 2024 года предпринимателям, открывающим индивидуальное предпринимательство (ИП), доступен новый порядок налогового учета. Данные изменения предоставляют ряд преимуществ для предпринимателей и упрощают процедуру ведения налоговой отчетности.
Помимо стандартного режима налогообложения, ипэшникам предоставляются возможности выбора особого налогового режима – упрощенной системы налогообложения, патентной системы или единого налога на вмененный доход. Эти налоговые режимы позволяют предпринимателям сократить расходы на уплату налогов и упростить ведение учета в соответствии с особенностями их деятельности.
Новый порядок налогового учета также предусматривает внедрение электронного документооборота между налоговыми органами и предпринимателями. Это позволяет значительно сократить временные затраты на подготовку и предоставление документов, а также минимизировать возможность ошибок в учетной отчетности.
Более того, внедрение нового порядка налогового учета предусматривает автоматизацию многих процессов путем использования специальных налоговых онлайн-сервисов. С их помощью предприниматели смогут просто и удобно осуществлять учет доходов и расходов, расчеты по налогам, а также получать необходимую информацию о текущем состоянии своего налогового учета.
Все эти изменения позволяют предпринимателям более эффективно управлять своим бизнесом и снизить административную нагрузку. Новый порядок налогового учета предоставляет предпринимателям разнообразные возможности для оптимизации уплаты налогов и создания условий для развития успешного бизнеса в сфере индивидуального предпринимательства.
Упрощенная система бухгалтерии
Вновь открывшимся индивидуальным предпринимателям в 2024 году предоставляется возможность использовать упрощенную систему бухгалтерии. Эта система позволяет существенно упростить процесс ведения бухгалтерии и снизить затраты на оформление и ведение отчетности.
С использованием упрощенной системы бухгалтерии ИП могут вести учет по кассовому методу, что означает, что доходы и расходы учитываются в момент их поступления и выплаты, соответственно. Также ИП, использующие упрощенную систему, освобождаются от необходимости формирования сложных бухгалтерских документов и отчетности, которые требуются при применении полной системы бухгалтерии.
Упрощенная система бухгалтерии является удобным и экономически выгодным решением для небольших бизнесов. Она позволяет сосредоточиться на основной деятельности и сэкономить время и ресурсы на ведение сложной бухгалтерии.
Поддержка от государства
Вновь открывшиеся индивидуальные предприниматели в 2024 году могут рассчитывать на различные виды поддержки от государства. Это позволяет им более успешно развиваться, повышать конкурентоспособность и ускорять процесс вхождения в рынок.
Одной из льгот является упрощенная система налогообложения. В новом законодательстве предусмотрена возможность перехода на упрощенную систему налогообложения с фиксированным налоговым платежом (ФНП). Данная система предоставляет предпринимателям возможность платить фиксированный налоговый платеж в зависимости от вида деятельности без учета фактического дохода. Это существенно упрощает учет и позволяет сэкономить на бухгалтерском обслуживании.
Более того, вновь открывшиеся ИП могут рассчитывать на льготы при регистрации и лицензировании своего бизнеса. Государство предоставляет субсидии на покрытие части расходов, связанных с регистрацией предпринимательской деятельности и получением необходимых разрешений и лицензий. Это значительно снижает барьеры вхождения в рынок и облегчает процесс открытия и развития бизнеса.
Кроме того, государство предоставляет финансовую поддержку в виде льготных кредитов и грантов для вновь открывшихся ИП. Предпринимателям доступны специальные программы по льготному кредитованию и грантовой поддержке, которые позволяют получить необходимые инвестиции для развития бизнеса. Это позволяет предпринимателям более активно вкладываться в свое дело, расширять производственные мощности и повышать качество товаров и услуг.
| Преимущества | Описание |
|---|---|
| Упрощенная система налогообложения | Предоставляет возможность платить фиксированный налоговый платеж без учета фактического дохода. |
| Льготы при регистрации и лицензировании | Субсидии на покрытие части расходов, связанных с регистрацией и получением разрешений. |
| Финансовая поддержка | Льготные кредиты и гранты для развития бизнеса. |