Как адвокату платить налоги в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как адвокату платить налоги в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно ст.86 НК РФ банки открывают счета адвокатам и нотариусам, предоставляют им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Из вышесказанного, можно сделать выводы, что адвокаты и нотариусы не могут использовать:

1. систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
2. единый налог на вмененный доход;
3. систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Адвокаты и нотариусы не могут применять любую упрощенную систему налогообложения, в соответствии с императивным запретом установленной п.3 ст. 346.12. НК РФ, а также уплачивать торговый сбор.

Таким образом, адвокаты и нотариусы обязаны применять общую (классическую) систему налогообложения! А следовательно будут является плательщиками следующих налогов:

1. Налога на добавленную стоимость.
2. Налога на имущество физических лиц.
3. Транспортного налога.
4. Земельного налога.
5. Страховы взносов (это хоть и не налог, но по сути являющийся им) + социальное страхование от несчастных случаев.
6. Налога на доходы физических лиц.

Обратите внимание, что ни адвокаты, ни нотариусы не должны платить налог на прибыль, т.к. он у них заменен налогом на доходы физических лиц!

Не берем в рассмотрение следующие налоги, поскольку у адвокатов и нотариусов не может возникнуть база для налогообложения этими налогами:

1. налог на добычу полезных ископаемых;
2. водный налог;
3. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
4. налог на игорный бизнес.

Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) адвоката или нотариуса, о предоставлении права или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) нотариусов и адвокатов, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) нотариусов и адвокатов в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок указанных лиц либо истребования у них документов (информации), а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам адвоката или нотариуса, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам адвоката или нотариуса, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.

Вышеуказанные справки могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов или на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Что меняется в порядке уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, полностью меняющие порядок и сроки уплаты в бюджет подавляющего большинства налогов и страховых взносов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), применение которых станет обязательным как для организаций и ИП, так и для граждан.

В соответствии с изменениями каждой компании будет открыт свой собственный счет (единый налоговый счет), с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы. Средства на ЕНС будут перечисляться не в качестве того или иного налога, а именно в виде единого налогового платежа – без конкретизации налоговой обязанности.

Не в качестве единого налогового платежа в бюджет будут вноситься (новая редакция абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):

• государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
• НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.

Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 января 2023 года меняется порядок и сроки уплаты в бюджет налогов и страховых взносов.

2. Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).

3. Каждой компании будет открыт ЕНС, с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы.

4. Деньги на ЕНС будут поступать в виде ЕНП – без конкретизации налоговой обязанности.

5. Налоговые органы будут самостоятельно производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов.

6. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП.

7. Применение ЕНС обязательно для организаций, ИП и граждан, но для некоторых налогоплательщиков сделано исключение, и они могут уплачивать свои платежи как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками.

Для всех прочих плательщиков вводится безальтернативная уплата налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет. Поступающие на счет денежные средства будут формировать сальдо единого налогового счета. На этом же счету будет учитываться и совокупная налоговая обязанность компании-плательщика в денежном выражении. Налоговики самостоятельно станут производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов. Списание денег с ЕНС в указанных целях будет производиться с соблюдением следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):

• погашение налоговой недоимки начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
• уплата налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с момента возникновения обязанности по их уплате;
• уплата пеней;
• уплата процентов;
• уплата штрафов.

Налогообложение адвокатской деятельности

При расчете суммы взносов, порядка платежа адвокаты могут допустить ошибочную трактовку налогового законодательства.

Условие	Неверная позиция	Верная позиция
Оплата взносов после приостановления деятельности	Суммы перечисляются до последней даты расчетного года	Адвокаты, приостанавливающие деятельность на определенное время, должны уплатить взносы не позднее 15 дней с момента официального признания
Включение суммы, полученной как работником, в общий доход	Сумма вознаграждения от деятельности в качестве работника не включается в общую базу для расчета взносов	Вознаграждение, полученное адвокатом в качестве сотрудника или руководителя адвокатского объединения, включается в общий доход, величина которого позволяет определить размер дополнительного взноса на ОПС
Определение величины фиксированных сумм при приостановлении практики	Адвокаты самостоятельно определяют размер отчислений, положенных к уплате в году приостановления деятельности	Лица должны сообщить в налоговый орган о приостановлении практики. Право определения суммы отчислений предоставлено ИФНС. Адвокаты производят платежи на основании расчета ИФНС

Вопрос № 1. Могут ли адвокаты увеличить сумму фиксированных взносов?

Лица имеют право добровольно увеличить взносы на ОПС для обеспечения будущих пенсионных выплат. Возможность увеличения отчислений регламентирована ст. 29 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ. С ПФР заключается дополнительный договор, в рамках которого определяется сумма дополнительного платежа.

Взносы в случае приостановлении деятельности

Как только адвокат встает на учет в налоговой, сразу возникает обязанность платить страховые взносы. Как только лицо снято с учета, то и обязанность платить снимается. Если адвокат не снят с учета, но временно деятельность не ведет, то необходимо официально подтвердить, что работа приостановлена, и за этот период взносы можно не уплачивать.

Если адвокат является членом адвокатской палаты, то информировать налоговую о приостановлении работы адвоката должна она. Также палата направляет сведения в налоговую инспекцию и о всех новых лицах, внесенных реестр.

Уведомление ИФНС о начале или приостановлении адвокатской деятельности адвокатская палата обязана осуществить до 10 числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет или приостановления работы. Даже те, кто временно прекратил ведение частной практики, продолжают иметь статус застрахованного лица и обязаны платить взносы.

Налоги в 2022 году: отмена ЕНВД

ЕНВД (единый налог на вмененный доход), который уплачивали ООО/ИП, заменяет собой сразу несколько видов налогообложения. В частности, это налог на доходы физических лиц, имущественный и добавленной стоимости. Оплатить этот налог можно только безналичным методом. Но возможность воспользоваться ЕНВД могут не все, а только ИП и ООО, которые обладают следующими отличительными чертами:

• Не является одним из самых крупных налогоплательщиков;
• Не платят единый сельскохозяйственный налог;
• Их работа обеспечивается на основании договора простого товарищества, деятельность ведется совместно или есть доверительное управление;
• Штат сотрудников составляет до сотни человек;
• Площадь принадлежащей ИП или ООО территории составляет менее 150 квадратных метров.

Распространенные ошибки при исчислении взносов

При расчете суммы взносов, порядка платежа адвокаты могут допустить ошибочную трактовку налогового законодательства.

Условие	Неверная позиция	Верная позиция
Оплата взносов после приостановления деятельности	Суммы перечисляются до последней даты расчетного года	Адвокаты, приостанавливающие деятельность на определенное время, должны уплатить взносы не позднее 15 дней с момента официального признания
Включение суммы, полученной как работником, в общий доход	Сумма вознаграждения от деятельности в качестве работника не включается в общую базу для расчета взносов	Вознаграждение, полученное адвокатом в качестве сотрудника или руководителя адвокатского объединения, включается в общий доход, величина которого позволяет определить размер дополнительного взноса на ОПС
Определение величины фиксированных сумм при приостановлении практики	Адвокаты самостоятельно определяют размер отчислений, положенных к уплате в году приостановления деятельности	Лица должны сообщить в налоговый орган о приостановлении практики. Право определения суммы отчислений предоставлено ИФНС. Адвокаты производят платежи на основании расчета ИФНС

Порядок уплаты обязательных платежей с 2023 года

Вид платежа	Плательщики	Способ уплаты
Налог на прибыль	Организации	ЕНП
Налог на имущество организаций	Организации	ЕНП
НДС	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ за работников	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ, уплачиваемый иностранцами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента	Иностранные работники на патенте	Путем внесения НДФЛ отдельной платежкой
НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно (например, при продаже имущества)	Физлица	ЕНП
Страховые взносы	Организации и ИП	ЕНП
Единый налог по УСН	Организации и ИП	ЕНП
Налог на профессиональный доход	Самозанятые плательщики НПД	Путем внесения НПД или ЕНП
Транспортный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Земельный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Налог на имущество физлиц	ИП и физлица	ЕНП
Единый налог в рамках ПСН	ИП	ЕНП
Сборы за пользование объектами животного мира	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
НДПИ	Организации и ИП	ЕНП
Торговый сбор	Организации и ИП	ЕНП
Налог на дополнительный доход (НДД)	Организации	ЕНП
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
Государственные пошлины, кроме госпошлин, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения пошлины или ЕНП
Государственные пошлины, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	ЕНП

Особенности работы самозанятых с ИП и организациями

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.

Страховой взнос за себя (для ИП, нотариусов, адвокатов) 2022

Администрированием взносов с 2022 г. занимается ФНС, поэтому перечисляют их предприниматели по новым КБК. Федеральный закон от 24.07.2022 № 212-ФЗ, который ранее определял порядок перечисления взносов, утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2022 N 250-ФЗ. Однако основные положения расчета не изменились.

Если годовой доход предпринимателя, адвоката, нотариуса не превышает 300000 рублей, то в 2022 году размер страховых взносов к уплате в бюджет мы считаем так:

• взносы на обязательное пенсионное страхование — МРОТ x 26% x 12
• взносы на обязательное медицинское страхование — МРОТ x 5,1% x 12;

Согласно действующему законодательству, адвокаты обязаны представлять отчетность в налоговые органы ежеквартально и ежегодно. В 2024 году не ожидается существенных изменений в этом аспекте.

Ежеквартальная отчетность предусматривает представление деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на добавленную стоимость (НДС). Адвокаты должны подготавливать отчетность на бумажном носителе или в электронном виде и представлять ее в установленные сроки.

Ежегодная отчетность включает в себя представление годового бухгалтерского отчета и налоговой декларации. Бухгалтерский отчет должен содержать информацию о доходах и расходах адвоката, а также о его имуществе и обязательствах. Налоговая декларация по НДФЛ должна содержать информацию о заработной плате адвоката и выплаченных ему вознаграждениях. В этом плане важно особо внимательно следить за правильностью учета всех доходов и соответствии с требованиями налогового законодательства.

Важным изменением, которое ожидается в 2024 году, является введение обязательной цифровой подписи для подтверждения достоверности представляемой отчетности. Это значит, что адвокаты будут обязаны использовать электронные подписи для подписания своих документов. Для этого необходимо будет получить специальное квалифицированное удостоверяющееся лицо для электронной подписи и осуществлять все необходимые процедуры в соответствии с требованиями законодательства.

Вид отчетности	Сроки представления
Ежеквартальная отчетность	Не позднее 30-го числа следующего квартала
Ежегодная отчетность	Не позднее 20-го числа апреля следующего года

В случае нарушения сроков представления отчетности может быть предусмотрено наложение административных штрафов. Поэтому важно учитывать все требования законодательства и своевременно представлять необходимую отчетность.

Мобилизация-2022: кого мобилизация коснется в первую очередь?

Согласно федеральному закону № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», существует три разряда наиболее востребованных резервистов. Кого призовут в первую, вторую и третью очередь, зависит от возраста и звания.

1 очередь

• Солдаты, матросы, сержанты, старшины, прапорщики и мичманы — до 35 лет.
• Младшие офицеры — до 50 лет.
• Майоры, капитаны 3 ранга, подполковники, капитаны 2 ранга — до 55 лет.
• Полковники, капитаны 1 ранга — до 60 лет.
• Высшие офицеры — до 65 лет.

2 очередь

• Солдаты, матросы, сержанты, старшины, прапорщики и мичманы — до 45 лет.
• Младшие офицеры — до 55 лет.
• Майоры, капитаны 3 ранга, подполковники, капитаны 2 ранга — до 60 лет.
• Полковники, капитаны 1 ранга — до 65 лет.
• Высшие офицеры — до 70 лет.

3 очередь

• Солдаты, матросы, сержанты, старшины, прапорщики и мичманы — до 50 лет.
• Младшие офицеры — до 60 лет.
• Майоры, капитаны 3 ранга, подполковники, капитаны 2 ранга — до 65 лет.

Граждане, пребывающие в запасе, подразделяются на три разряда. Разряды можно посмотреть у себя в военном билете (страница 11, см фото 2).

Налоги, которые платят адвокатские образования	«Обычные» ставки налогов
по профессиональной деятельности	по прочей деятельности
1) налог на добавленную стоимость;	—	18%
2) налог на прибыль организаций;	—	20%
3) налог на доходы физических лиц;	13%
4) социальное страхование от несчастных случаев;	—	0,2%
5) «социальные налоги» (страховые взносы).	22 261,38 руб.	30%
6) налог на имущество организаций;	—
7) транспортный налог;	по ставкам, определенным в ст. ст. 361 НК РФ
8) земельный налог.	1,5%

Изменения в налогообложении доходов адвокатов

В 2024 году в России произойдут существенные изменения в налогообложении доходов адвокатов. Новые правила предусматривают механизмы, которые позволят более справедливо распределить налоговую нагрузку между адвокатским сообществом и государством.

Одним из главных изменений в налогообложении адвокатов является введение единого налога на профессиональный доход (ЕНПД). Суть данного налога заключается в том, что налоговая база определяется как разница между всеми доходами адвоката и его расходами, связанными с осуществлением профессиональной деятельности. От этой суммы будет взиматься заранее установленный процент в качестве налога.

Также, с 2024 года адвокаты будут обязаны платить налог на недвижимость, в том числе налог на земельный участок и налог на объекты недвижимости. Данное изменение будет регулироваться федеральным законодательством и коснется всех адвокатов, независимо от формы собственности объектов недвижимости.

Кроме того, с 2024 года будет введен налог на прибыль адвокатских объединений. Это значит, что адвокатские бюро, организации и коммерческие организации, занимающиеся оказанием юридических услуг, будут обязаны платить налог с полученной прибыли. Размер налоговой ставки будет определяться в соответствии с законодательством.

Налогообложение доходов адвокатов является сложной и изменчивой темой. Нововведения, введенные в 2024 году, позволят создать более справедливую и прозрачную систему налогообложения для адвокатского сообщества.

Вид налога	Особенности
Единый налог на профессиональный доход (ЕНПД)	Налоговая база — разница между доходами и расходами; ставка налога устанавливается заранее
Налог на недвижимость	Включает налог на земельный участок и налог на объекты недвижимости
Налог на прибыль адвокатских объединений	Обязанность платить налог возлагается на адвокатские бюро, организации и коммерческие организации, оказывающие юридические услуги

Похожие записи:

• Новый свод правил планировки и застройки территорий садоводческих товариществ
• Как осуществляется возврат товара в Юлмарте?
• 12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры