Налоги и штрафы за дачу в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и штрафы за дачу в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Законодательные основы
Статья 388 Налогового кодекса РФ признает налогоплательщиками земельного сбора организации и физические лица, у которых имеются земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Более конкретный нормативно-правовой акт в области налогообложения членов садовых некоммерческих товариществ — это Федеральный закон от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан». Пункт 6 статьи 19 вышеназванного закона обязует членов СНТ своевременно платить членские и другие взносы, предусмотренные законом и уставом подобного объединения, налоги и платежи.
При ведении садоводства необходимо заключить договор с садовым товариществом на использование общего имущества. Порядок оплаты в таком случае должен быть обусловлен договором в соответствии с пунктом 2 статьи 8 вышеназванного законодательного документа.
Земельные налоги являются сборами в местную казну. Они устанавливаются Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов. Вводить их в действие и прекращать взимание допускается только в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов.
Льготы и освобождения от уплаты налога
Льготы по земельному налогу бывают трех видов:
- Полное освобождение от уплаты земельного налога для конкретных категорий граждан;
- Уменьшение на 10 тыс. рублей налоговой базы в отношении конкретных категорий граждан;
- Льготы, устанавливаемые нормативно-правовыми актами городов федерального значения (Москва,Санкт-Петербург, Севастополь).
Полностью освобождаются от выплаты земельного налога в полном объеме только физические лица коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов.
Налоговая база в отношении сбора на земли общего пользования в СНТ, как и на другие виды земельных налогов, уменьшается на сумму в 10000 рублей, не облагаемую земельным налогом, на одного налогоплательщика одной территории муниципалитета. То есть уменьшается не сам размер налога, а кадастровая стоимость объекта, от которой и производится расчет налоговой суммы.
Действует льгота для определенных категорий налогоплательщиков, в которые входят:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- Инвалиды I и II групп инвалидности; с детства;
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
- Граждане, имеющие право получать социальную поддержку по Законам Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
- Граждане, принимавшие участие в работе подразделений особого риска по испытаниям ядерного и термоядерного оружия, ликвидациям аварий ядерных установок на вооружениях и военных объектах;
- Граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, касающихся любых разновидностей ядерных установок, в том числе ядерное оружие и космическую технику.
- Уменьшить налоговую базу по вышеназванной льготе возможно на основании подтверждающих документов принадлежности к одной из перечисленных категорий.
Документы подаются в любой орган налоговой инспекции по выбору налогоплательщика. Если налоговая база после отчисления льготы становится равной сумме менее 10000 рублей, то налог признается нулевым.
Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам орденов Славы необходимо предоставить соответствующие орденские книжки и книжки Героев. Инвалиды могут уменьшить свою налоговую базу, предоставив удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справку врачебно-трудовой экспертной комиссии.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О ветеранах» ветеранами признают граждан:
- Принимавших участие в боевых действиях по защите Отечества или осуществлявших обеспечение воинских частей действующей армии в местах боевых действий;
- Проходивших военную службу либо отработавших в тылу во время Великой Отечественной войны 1941 — 1945 гг. не менее полугода, не включая время работы на оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за службу и самоотверженный труд в ходе Великой Отечественной войны.
Льготные категории граждан
Льготы налогоплательщикам предоставляются на двух уровнях: федеральном и региональном. Официальная информация представлена на сайте ФНС России.
Важно! Законодатель предусматривает следующие категории граждан, которым полагается льгота при уплате налогов:
- герои СССР и Российской Федерации;
- инвалиды первой, второй категорий и детства;
- ветераны ВОВ и участники боевых действий в момент существования СССР;
- должностные лица при штабе от СА и ВМФ;
- участники действий при глобальных катастрофах (Чернобыльская АЭС и др.);
- военнослужащие, имеющие стаж двадцать и более лет;
- семьи, которые потеряли кормильца, являющегося военнослужащим;
- участники ядерных испытаний;
- участники войны в Афгане;
- пенсионеры;
- родители, супруги погибшего военнослужащего или государственного служащего в момент исполнения непосредственных обязанностей;
- граждане, занимающиеся творческими видами деятельности;
- граждане, у которых в собственности дом с категорией «хозяйственное назначение» и площадью не более 50 кв. м.;
- иные льготы в соответствии с нормами местного законодательства.
В случае если гражданин относится к какой-либо из вышеперечисленных категорий, то необходимо лично явиться в налоговый орган для подачи заявления о предоставлении льготы по уплате налога либо передать документ в электронном виде.
К сведению! Отметим, что освобождение от уплаты налога будет только по одному однородному объекту. Чтобы изменить выбранный объект, необходимо успеть подать новое заявление в срок до 1 ноября. После этого придется ожидать новый налоговый период.
Льготы для пенсионеров-дачников
Первое, что стоит отметить, – получение льготы по уплате налога на недвижимость. Но пенсионер может получить льготу только в отношении одного объекта: дачи или квартиры. На какой объект распространяется льгота, выбирает сам гражданин.
Местные органы управления могут полностью освободить пенсионеров от налогов. О такой возможности нужно узнавать в местных органах социальной защиты населения.
Второе, о чём следует упомянуть — это налог на доход. Если пенсионер дарит дачу или отдаёт землю лицам, не являющимся близкими родственниками, тот, кто получает дачу в дар, должен уплатить налог. Пенсионер ничего не платит. В случае продажи имущества:
| № | Когда пенсионер не уплачивает налог | Когда пенсионер уплачивает налог |
| 1 | Пенсионер не платит налог в том случае, если владел дачей более 5 лет. | Во всех остальных случаях придётся уплатить 13% от величины дохода, то есть вырученных с продажи участка (налоговым нерезидентам – 30%) |
| 2 | Если дача была подарена или унаследована более 3 лет назад, взносы отменяются. |
Документы на строительство
До недавнего времени дачно-садовые домики сооружались без разрешительной документации (на ИЖС требовалось разрешение на строительство).
Вопрос:
Нужно ли разрешение на строительство дома на дачном участке сейчас, после изменения законодательства?
Совсем не нужно. Даже отменили уведомительный порядок. До 2021 года был обязателен специальный документ — уведомление о планируемом строительстве, а также уведомление об окончании строительства. Теперь ни разрешение на строительство, ни уведомление не нужны (причем даже для дома на ИЖС).
Но если уведомление было ранее представлено, его обнулять или отзывать не следует. Не нужно после завершения и уведомлять об окончании строительства.
Для получения разрешения строительства дома на садовом участке ничего не нужно делать. Достаточно иметь в собственности земельный участок и правоустанавливающие документы на него. Копии документов на землю, подтверждающие право, в последующем предоставляются в Росреестр для регистрации объекта недвижимости.
Но это правило, вернее, послабление будет действовать до 01.03.2026 года.
А с указанной даты продолжат действовать уведомительные процедуры.
Требования к жилпостройкам
Существуют четкие требования к постройке дома на земле для садоводства.
Для постройки:
- Не более трех надземных этажей;
- Не выше 20 м всего здания;
- В состав жилья, как минимум должны входить: жилая комната, кухня (столовая), туалет, душевая комната, кладовка и пр. При этом спальная комната должна быть не менее 8 кв.м, гостиная не менее 12 кв.м, кухня не менее 6 кв.м;
- Высота от пола до потолка в жилой комнате и кухне не менее 2,7 м (в мансардном этаже — 2,3 м);
- Наличие естественного освещения (наличие окон) в жилой комнате и кухне;
- Наличие систем: отопления, вентиляции, водоснабжения, водоотведения, электроснабжения;
- В жилье в отопительный период температура воздуха в гостиной должна быть не менее 20 градусов, в душевой не менее 24, в кухне и туалете не меньше 18. В садовом домике такого температурного режима не требуется. Кстати, этим и отличаются садовый и жилой дома.
Для зем.участка:
- Общая площадь не менее 300 кв.м;
- Отступ от стены здания до соседской межи не менее 3 м;
- Расстояние от стены до забора, идущего параллельно улице (в том числе автомобильной дороге) – 5 м;
- Отступ от инженерных сетей: от газопровода 2 м (низкого давления), 4 м (среднего давления), 10 м (высокого давления), от водоснабжения/водоотведения 5 м, от силовых и кабелей связи 0,6 м, от теплотрассы 2 м.
Перевод ЗУ из одной группы в другую
Большую часть покупателей волнует, можно ли перевести приобретенный участок в другую категорию. Законодательство допускает такую процедуру и регулирует ее ФЗ № 172. Но сразу нужно учитывать, что официально изменить назначение ЗУ довольно сложно.
Чаще всего владельцев земли интересует, как перевести СНТ в ИЖС. Делается это только при соответствии надела ряду условий:
- близость к жилым городским районам и инженерным сетям;
- развитая инфраструктура, позволяющая домовладельцу комфортно проживать на своей территории;
- другие факторы, определяющиеся комиссией в индивидуальном порядке.
Если считают по кадастровой стоимости
Если вам уже выставляют «кадастровый» налог и площадь вашего строения не превышает 50 кв. м, то для вас по сути ничего не изменилось. С одной стороны, вы тоже потеряли право на льготу по иному строению (Подпункт 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ). Но, с другой стороны, жилой дом облагается «кадастровым» налогом за вычетом 50 кв. м его общей площади (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). То есть налог вам платить не придется.
А вот когда площадь вашей дачи, например, 60 кв. м, то выигрыш очевиден. Ведь льготы по иному строению вам ранее не полагались, а теперь по жилому дому налог будет рассчитываться только со стоимости 10 кв. м (Пункт 5 ст. 403 НК РФ). Кроме того, «кадастровые» ставки по жилому дому обычно меньше, чем по иному строению. Следовательно, у вас может быть переплата за 2015 г. и в таком случае вы имеете право на перерасчет.
Налог на дачу в СНТ: когда, кому и за что его нужно платить?
По действующим правилам основу расчетов дачных налогов составляет кадастровая стоимость объектов. Она приближена по своему значению к рыночной, устанавливается специализированными оценщиками. Кадастровая стоимость дачного дома и других объектов вносятся в единый кадастр недвижимости. Сведения о цене своего участка, дома можно узнать, сделав соответствующий запрос в отделы Росреестра.
Согласно положениям закона при приобретении имущества, в том числе дачи, положен налоговый вычет. Налоговый вычет при покупке дачи также может быть предоставлен по заявлению покупателя. Его размер составляет тринадцать процентов от стоимости, но не больше 260 000 рублей. Данный вычет представляет собой возврат подоходного налога. Воспользоваться этой возможностью можно только раз.
Законодательство о налоговой базе
Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.
Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:
- жилой дом;
- квартира;
- дача;
- гараж;
- иные строения.
Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).
Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.
Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.
Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:
- объекты незавершенного строительства;
- совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
- хозпостройки.
Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.
Нюансы покупки дома в товариществе
Если собираетесь приобрести дом или участок в СНТ, следует обратить внимание на возможные подводные камни такой покупки. Прежде всего, следует проверить документы — в них должны быть прописаны все нюансы.
Случаи, когда владелец что-то достроил или изменил площадь помещения, а документы переоформить «забыл», нередки. Для нового владельца такая невнимательность обернется длительным переоформлением документов. Кроме правоустанавливающих документов, также важно проверить собственность на обременения. Для этого нужно попросить, чтобы продавец предоставил выписку из ЕГРП. Еще следует спросить с продавца и справку об отсутствии долгов по коммунальным платежам.
Еще одна сложность, с которой встречаются покупатели – отсутствие межевания. После выполнения процедуры разграничения участков, новый владелец может получить меньший участок земли, при том что платил за большую площадь земельного надела. Дабы избежать неприятности, можно попросить продавца официально ограничить участок до продажи — такая процедура занимает около 2 месяцев, но далеко не все продавцы на это соглашаются.
Знакомьтесь — Иван Степанович, наш хороший знакомый
У редакции «Выберу.ру» есть знакомый Иван Степанович. Пару лет назад он купил дачу в Подмосковье. Построил там небольшой, но капитальный домик, баню, беседку, выкопал колодец, поставил теплицу. Одним словом, обосновался крепко и дачу полюбил всей душой. Вся его большая семья вместе с мамой-пенсионеркой, тремя детьми и женой, в которой открылся садоводческий талант, проводила лето на даче. Мещанский быт затянул. Картина и дальше бы оставалась пасторальной, если бы не пришли налоги на дачу за два года со штрафами и пени. А потом СНТ запросил деньги на общие дороги. Наш знакомый был крайне возмущён. Его сосед вообще не платит за свои 6 соток, дом не регистрирует и не вносит налоги. За что же Ивану Степановичу столько всего свалилось?