Как изменится режим УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится режим УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Новые налоговые ставки и лимиты на УСН в 2021 году

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.

Как сказано в пояснительной записке к соответствующему законопроекту, рассматриваемые новшества разработаны на основании п. 1.4 разд. 4.1 Паспорта федерального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности», являющегося частью национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», которым предусмотрено мероприятие по законодательному закреплению переходного налогового режима для субъектов малого и среднего предпринимательства, утративших право на применение УСНО в случае превышения максимального уровня выручки и (или) среднесписочной численности работников.

В 2020 году предельный размер доходов, при превышении которого организация (индивидуальный предприниматель) утрачивает право на применение УСНО, равен 150 млн руб.

С 2021 года к утрате права на применение «упрощенки» приведет доход, превысивший 200 млн руб. Но это не означает, что, как в действующей редакции гл. 26.2 НК РФ, можно получить доход в 200 млн руб. и облагать его, например, по ставке 6 % (объект «доходы»). Одновременно законодатель ввел отдельный порядок налогообложения доходов, превышающих 150 млн руб. (об этом далее).

Корректировки внесены в ст. 346.13 НК РФ.

Теперь п. 4 ст. 346.13 НК РФ гласит, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 200 млн руб., и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.

Новые правила расчета налога по УСН для организаций с 2021 года: что изменится?

266-ФЗ привнес события – увеличение лимита доходов для предпринимателей и компаний.

Базовый лимит останется прежним – 150 млн рублей. Однако с 2021 года на УСН ИП или ООО при превышении лимита доходов до 200 млн рублей может не переходить на ОСНО, а лишь применить повышенную ставку с момента превышения.

При увеличенном лимите расходов повышенная ставка такая:

• 8% при объекте налогообложения «доходы»;
• 20% — «доходы минус расходы».

Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>

Вместе с увеличением доходов на УСН в 2021 изменения для упрощенцев коснулись и лимита по численности.

При росте количества сотрудников с 100 до 130 человек также можно применять УСН. Лимит УСН 2021 года увеличен. Но рост численности – это необходимость перехода на увеличенную налоговую ставку:

• 8%, если объект налогообложения — «доходы»;
• 20%, если «доходы минус расходы».

Таким образом, по 266-ФЗ (от 30 июля 2020) предусмотрены расширенные возможности для использования УСН.

Теперь ставки можно разделить на три категории:

1. Традиционные – 6% и 15% на упрощенке с количеством работников 100 и менее человек; доходом до 150 млн рублей.
2. Повышенные – 8% и 20% с квартала, в котором зафиксировано превышение: до 130 сотрудников и (или) до 200 млн рублей дохода.
3. Сниженные. Они действуют для некоторых регионов. Закон разрешает местным властям вводить налоговые каникулы, во время которых можно либо вообще не платить налоги, либо же применять пониженную ставку УНС на 2021 год.

Региональные законы предполагают снижение ставки до 1-5% (это предусмотрено также 346.20 НК РФ). Особые условия могут быть распространены либо на всех ИП и ООО на УСН в регионе, либо же на какие-то специфические категории, которые власти решили развивать.

Например, в Крыму и Севастополе для всех «упрощенцев» в 2021 году предусмотрена 3% ставка. В других же регионах предприниматели из научной, социальной сфер могут рассчитывать на двухлетние налоговые каникулы (ставка 0%).

Сравнение УСН 6% и 15%: что выгоднее

Таблица сравнения ключевых показателей по видам УСН:

Показатель	Вид УСН
6%	15%
Стандартная ставка	6%	15%
Льготные ставки	1 – 6 % (устанавливают регионы)	5 – 15% (устанавливают регионы)
Налоговая база	все доходы от реализации, внереализационные	разница между доходами (от реализации, внереализационными) и расходами
Минимальный налог (1% от доходов)	нет	платят по итогам года, если он больше, чем единый налог по стандартной ставке
Вычет	налог можно уменьшить на взносы, уплаченные ИП за себя и за работников	нет

Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).

Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.

При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.

Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.

Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).

Упрощенка «доходы минус расходы»: условия для перехода

В 2021 году право перехода на УСН «доходы минус расходы» со следующего года (с 01.01.2020) появляется у налогоплательщиков при соблюдении следующих условий:

• Они не занимаются деятельностью, перечисленной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• Организация не имеет филиалов.
• Доля участия иных юрлиц в УК организации не превышает 25%. Из этого правила есть некоторые исключения.
• Сумма доходов, полученных налогоплательщиком по итогам 3 кварталов текущего года, не превысила 112 500 000 руб.
• Средняя численность сотрудников у налогоплательщика — не более 100.
• Остаточная стоимость имеющихся в наличии на 1 октября текущего года амортизируемых основных средств (ОС) не превышает 150 000 000 руб.

Для того чтобы перейти на УСНО «доходы минус расходы», потребуется до конца года подать специально оформленное заявление в территориальную ИФНС. Если же юрлицо или ИП только зарегистрировались, то такое заявление подается в 30-дневный срок с момента регистрации (п. 3 ст. 346.13 НК), иначе переход на УСН окажется возможным лишь со следующего года при условии подачи заявления об этом с октября по декабрь.

Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь.

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

Для упрощенцев, избравших объектом налогообложения при УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%), установлен особый налог в размере 1% от всей суммы полученных в течение года доходов. Единый налог в установленном минимальном размере уплачивается в том случае, если расчетная сумма налога (налоговая ставка, умноженная на разность доходов и расходов) за год получается меньше минимальной.

Минимальный налог уплачивается по итогам года при сдаче налоговой декларации. При этом авансовые платежи налогоплательщики делают на основании произведенных в общеустановленном порядке расчетов.

О расчете минимального налога читайте в статье «Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2018-2019 годах?».

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

1. Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
2. Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2020 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.

Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2021 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).

Упрощенная система налогообложения. Новое с 2021 года

В новой форме декларации, которая была утверждена в 2021 году, изменения по ставкам УСН также прописаны. Речь о строке 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2. Необходимо прописать код признака: 1 — стандартная; 2 — повышенная ставка.

Кроме этого, новая версия документа содержит показатель «Код налоговой льготы», который налоговики будут использовать для автоматизации сбора сведений о налоговых поступлениях в регионах.

Новая декларация может подаваться как в электронном, так и в бумажном формате.

Есть вероятность, что с 1 июля 2021 года будет отменена декларация для тех предпринимателей на УСН «доходы», которые используют онлайн-кассы. Пока в Госдуме рассматривается такой законопроект. Однако отказ от декларации предполагает, что в ФНС будут сами автоматически рассчитывать налог по фискальным документам. Это сопряжено с необходимостью технического апгрейда.

В 2021 году сумма взносов ИП не выросла. Также, как и в прошлом, ИП при доходе менее 300 тысяч рублей надо выплатить:

• на ОПС – 32 448 рублей;
• на ОМС – 8426 рублей.

Если же сумма выручки больше 300 тысяч, то ИП платит 1% от превышения. ИП на УСН «Доходы минус расходы» разрешено с 2021 года уменьшить расходную часть на все взносы за себя (в том числе 1% превышения).

ФНС, в лице заместителя руководителя ФНС России Дмитрия Сатина, в эфире программы «Налоги» объявила о введении нового режима для предпринимателей «УСН-онлайн».

Этот режим пока находится на этапе внедрения. Но для него уже все готово.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Предостережение налогоплательщикам: при выборе этого режима опротестовать излишне уплаченный налог будет сложнее.

Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2020 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032.

С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:

Цели установления лимита по доходам	Лимиты УСН
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций	112,5 млн. руб.
Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей	154,8 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций	116,115 млн. руб.

Изменения УСН с 2021 года: разбор всех поправок

УСН для ИП в 2021 году

УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

Заявление на «упрощенку» для ИП на 2021

УСН в 2021 году: изменения

Изменения налогового законодательства с 2021 года

С 01.01.2021 «упрощенку» ожидает ряд нововведений. Благодаря им применять спецрежим сможет более широкий круг налогоплательщиков. Подробнее о новом в УСН с 2021 года расскажем в нашем материале.

В настоящий момент «упрощенцы» обязаны учитывать лимит годового дохода – 150 млн. руб. При его несоблюдении организация или ИП оказываются на общем налоговом режиме с первого дня квартала, в котором зафиксировано нарушение.

При превышении годового дохода по УСН, с 1 января 2021 года соблюдается такой порядок:

• если до конца налогового периода доход остался в рамках свыше 150 млн., но до 200 млн. руб. включительно – плательщик остается на УСН;
• если доход перевалил за 200 млн. руб. – плательщик теряет право на УСН.

«Упрощенец» может принять на работу не более 100 человек. Показатель определяется как средняя численность по правилам, установленным Росстатом.

С 01.01.2021 этот лимит обновлен:

• если численность персонала оказалась в пределах свыше 100 и не более 130 человек – субъект сохраняет право на дальнейшее применение УСН;
• если штат превысил 130 человек – право применения УСН утеряно.

Напомним, что вернуться на УСН хозяйствующие субъекты вправе лишь спустя год с даты утраты права на этот налоговый режим.

ИП Пименова А.А. является плательщиком УСН с доходов. В 2021 году ею получены доходы и уплачены страховые взносы:

	Доходы, тыс. руб.	Страховые взносы, тыс. руб.
1 квартал	56 000	1 700
1 полугодие	126 000	3 500
9 месяцев	167 000	5 600
год	214 000	7 200

В каком размере и с какой суммы надо заплатить налог

Как и в случае с любым НДФЛ, речь идет о 13%. Сложнее разобраться с суммой дохода, попадающей под налогообложение.

Расчет максимального необлагаемого налогом процентного дохода производится так:

1 млн руб. уровень ключевой ставки, действующей на 1-е число каждого из 12-ти месяцев года.

Ранее для расчета бралась ключевая ставка, которая действовала на начало года, по итогам которого платился налог. Теперь сумма будет корректироваться ежемесячно, 1-го числа.

Если, как прогнозируют аналитики, ключевая ставка в 2023-м году снизится, сумма доходов по вкладам, с которой возникает обязанность платить налог, также уменьшится.

При этом стоит понимать, что налог надо будет заплатить не со всей суммы полученных доходов, а только с разницы между ней и необлагаемым налогом процентным доходом. К примеру, если по итогам 2023 года необлагаемая налогом сумма составит 75 000 руб., а доход по вкладу — 100 000 руб., то налог в размере 13% нужно будет заплатить с 25 000 руб. А тем, кто заработал на процентах ровно 75 000 руб. или меньше, налог платить будет не нужно (если нынешняя ключевая ставка не уменьшится).

Другой важный момент — налоговики будут учитывать не период, за который вкладчику полагается сумма, а дата выплаты дохода. К примеру, если вклад открыли в январе 2022 года, а первая выплата по нему была начислена в январе 2023-го года, то НДФЛ придется заплатить со всей суммы (за вычетом необлагаемой налогом), несмотря на то что большая часть процентов накопилась за 2022 год, когда налог еще не действовал.

Налог на доходы по вкладам подлежит уплате до декабря года, следующего за расчетным. То есть, за доход, который россияне получат в 2023 году, нужно заплатить НДФЛ до декабря 2024 года. Самостоятельно проводить расчеты и декларировать доход вкладчику не нужно — банки предоставят всю информацию в ФНС, налоговая выполнит расчет и разошлет уведомления налогоплательщикам по почте.

Извещение также появится в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика. Квитанция за 2023-й год будет сформирована в феврале 2024-го года.

Что нового на УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году

При расчете минимального налога на УСН (доходы минус расходы), в 2019 году предпринимателям стоит учитывать ряд новых изменений.

Например, с января текущего года компании и ИП, работающие на «упрощенке», не могут рассчитывать на снижение льготных тарифов страховых взносов за своих сотрудников. Ранее статья 427 НК РФ предусматривала возможность перечислить лишь пятую часть на обязательное пенсионное страхование. Но льгота закончилась в 2018 году, сегодня все взносы подлежат уплате на одинаковых условиях:

• Обязательное пенсионное страхование – 22%.
• Обязательное медицинское страхование – 5,1%.
• Обязательное страхование временной нетрудоспособности или материнства – 2,9%.

Что собой представляет УСН «доходы минус расходы»

Как говорилось выше, этот налог учитывает не все доходы, а чистую прибыль предприятия. Другими словами, чем меньше статья «доходы» и больше «расходы», тем меньше средств в качестве налогов придется уплатить. Именно поэтому предприниматели заинтересованы показывать абсолютно все расходы бизнеса, вплоть до покупки туалетной бумаги для офиса. А вот некоторые доходы нередко остаются в тени.

Однако есть правила учета доходов, которыми нельзя пренебрегать:

1. НДС и акцизы не включаются в статью «доходы».
2. Доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, при переходе на УСН «доходы минус расходы» в расчет не входят.
3. Доходы от дивидендов также не включаются в налогооблагаемую базу.
4. Автономные учреждения не включают в состав доходов субсидии, полученные ими на выполнение государственного (муниципального) задания.

При данному виду УСН нельзя учитывать следующие расходы:

• на покупку муниципальной земли;
• на приобретение имущественных прав;
• на участие в тендерах;
• на ведение кадрового учета сторонней компанией;
• на обеспечение нормальных условий труда (в т. ч. покупку обогревателей, питьевой воды, кондиционеров и т.д.);
• на рекламу;
• на штрафы, пени, неустойки по договорам;
• на списание безнадежных долгов;
• на охрану (кроме заработной платы штатного охранника);
• на оплату жилья сотрудникам, работающим вахтовым методом.

Кроме того, нельзя показать в графе «расходы» некоторые непредвиденные траты, а именно:

• себестоимость испорченного товара.
• представительские расходы;
• расходы в виде отрицательной курсовой разницы;
• расходы на специальную оценку условий труда.

И доходы, и расходы по налоговой схеме «доходы минус расходы» признаются только после их фактической оплаты или погашения задолженности. С доходами все просто: они засчитываются после зачисления денег на счет или регистрации имущества, отданного по договору или в счет долга.

Для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно. Например, для признания расходами стоимости товара, закупленного у оптовика, такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы. Порядок признания иных расходов по схеме «доходы минус расходы» установлен ст. 346.17 НК РФ.

В результате получается довольно сложный подсчет того, что входит в налогооблагаемую базу по схеме «доходы минус расходы», а что нет. Если у вас небольшая организация или ИП, провести эти подсчеты несложно, однако чем больше компания, тем сложнее отчетность по данному виду УСН. Далее мы рассмотрим частные случаи указанной схемы упрощенной системы налогообложения.

Чем новый налоговым режим для малого бизнеса отличается от УСН

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

1. Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
2. Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2020 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.

Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).

В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование:

• (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

• (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Новый специальный налоговый режим для малого бизнеса будут «обкатывать» в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

АУСН подходит компаниям и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Что же касается ставок налога, то они такие:

• 8 процентов – «доходы»;
• 20 процентов – «доходы минус расходы».

Можно сразу выделить сразу несколько плюсов и минусов новой системы АУСН. При этом, заметим, что “плюсы” сейчас широко рекламируются в СМИ, а о “минусах” обсуждений мало:

Плюсы АУСН	Минусы АУСН
Не надо заполнять налоговую декларацию и книгу учета	Счет можно открыть только в банке из списка ФНС
Не надо сдавать отчетность по взносам и НДФЛ	Зарплата только безналичная
Не надо платить взносы	Платежи по налогу — ежемесячные
Не надо вести бухучет	Лимиты доходов и численности меньше, чем на упрощенке
Можно не опасаться выездных проверок	Ставки налога выше, чем на упрощенке

Похожие записи:

• Со скольки лет можно покупать алкоголь
• ИЖС, ОНТ, ДНП, ЛПХ, СНТ — что такое, в чем разница и что выбрать
• § 4. Апелляционное обжалование определений арбитражного суда первой инстанции